glavargument.ru

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

2. Правовые консультации по личным вопросам
3. Студенту
4. Главная

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п.

1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ). Справка. Налоговые резиденты По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.

2 ст. 207 НК РФ). 1. Условия получения социального вычета на обучение Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп.

2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

1. свое обучение;
2. обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
3. обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение.

При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/20142@, от 22.12.2016 N БС-4-11/24757@; Письмо УФНС России по г.

Москве от 10.06.2013 N Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности.

В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз.

4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата.

Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб.

за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п.

10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N 1.2. Социальный вычет на обучение детей и подопечных Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

1. подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.
2. детей до 24 лет;

Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп.

2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Пример. Вычет на обучение двоих детей При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка).

Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год. Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). 2.

Порядок получения социального вычета на обучение Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.

2.1. Получение социального налогового вычета у работодателя Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз.

2 п. 2 ст. 219 НК РФ). В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма. Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):

• копия договора на обучение (в случае заключения);
• копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
• копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

• копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер.

  Например, копия свидетельства о рождении;

• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.
• документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика.

Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю. Шаг 4. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п.

2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

2.2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз.

1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя. Посмотреть и выгрузить справку 2-НДФЛ, представленную работодателем в налоговый орган, можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п.

2 ст. 230 НК РФ; Информация ФНС России). На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета.

Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты.

Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п.

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ). Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п.

7 ст. 78 НК РФ). Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

1. в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика;
2. почтовым отправлением с описью вложения;
3. через МФЦ.
4. лично или через представителя;

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п.

9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ). При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N «Электронный журнал «Азбука права», актуально на 04.02.2020 Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент. Поделиться:

Документы для получения налогового вычета за обучение

Наверное, самый простой способ – подать документы по месту работы: в бухгалтерию нужно будет только принести уведомление из налогового органа о том, что вы вправе получить вычет, далее все необходимые процедуры они сделают сами (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Можно подать заявление на получение налогового вычета за обучение в личном кабинете на сайте налоговой службы. Если у вас еще нет личного кабинета, для получения доступа нужно обратиться в отделение налоговой.

Можно для этого использовать логин и пароль от сайта «Госуслуги». Для оформления социальной выплаты нужны следующие документы:

1. Документ, подтверждающий вашу заработную плату и налоговые выплаты государству – справка по форме 2-НДФЛ.
2. Документы, подтверждающие статус образовательного учреждения (получают непосредственно в образовательном учреждении).
3. Документ, подтверждающий основание для получения налогового вычета – декларации по форме 3-НДФЛ за каждый год обучения.
4. Документ, по которому налоговая будет оплачивать вычет – заявление о возврате части НДФЛ.
5. Документ, удостоверяющий личность – копия паспорта.

Читайте также: 1.

Документы из учебного заведения. К этому разделу относятся копия договора, копия лицензии вуза (копия должна быть заверена) и, конечно, документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции и так далее). Образец лицевой страницы договора на обучение: В комплект документов на социальную льготу для налоговой можно вложить оригинал договора.

Копию лицензии необходимо заверить нотариально или непосредственно в учебном заведении. Образец лицензии учебного заведения: Вам будут нужны оригиналы платежных документов. При утере чека вам, скорее всего, придется потратить несколько часов времени, чтобы съездить в институт, написать заявление, чтобы вам подготовили копию документа, подтверждающего оплату, и небольшую сумму денег.

Если вы оплачивали обучение по безналичному расчету, то можно взять копию платежки в отделении банка. В случае, если учебное заведение увеличивало плату за обучение, то документы, подтверждающие это повышение, тоже потребуются. 2. Справка 2-НДФЛ. Эту справку получают по действующему или бывшему месту работы в бухгалтерии.

Нужна полная картина вашей заработной платы и подоходного налога, который вы заплатили за три последних года. Образец справки 2-НДФЛ: Чтобы сохранить свое время и не совершать пустых поездок, позвоните в организацию и узнайте, готова ли справка. 3. Декларация 3-НДФЛ за каждый год.

Этот документ можно заполнить вручную на бланке или на соответствующих сайтах (например, на сайте nalogia.ru).

Чтобы быстро и правильно заполнить декларацию, нужен паспорт, платежные документы (чтобы посчитать размер социальной выплаты), информация о работодателе, данные о доходах (2-НДФЛ). 4. Заявление о возврате НДФЛ. Этот документ заполняется от руки или в электронном виде.

Необходимо указать банковские реквизиты для перечисления льготы. Величина средств к возврату может быть указана суммарно за несколько лет. Образец заявления на получение налогового вычета за обучение ребенка: 5.

Документы, подтверждающие личность.

Здесь все предельно просто: требуется предоставить оригинал и копию паспорта.

Документы для вычета за обучение брата или сестры

Ваше свидетельство о рождении.

Заверенная копия. Документы из образовательного учреждения:

1. Справка из учебного заведения о том, что брат/сестра учится на очном отделении. Оригинал.
2. Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или .
3. Договор между вами и учебным заведением. Достаточно сделать копию.

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении.

В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы. Платежные документы: квитанции, платежные поручения, чеки.

Восстановить потерянный документ можно там, где вы платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке.

Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ. Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя.

Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2020 году вы готовите вычет за обучение за 2019 год, 2-НДФЛ должна быть за 2019 год.

Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал. Выдает бухгалтерия вашей компании. Если в течение отчетного года вы поменяли несколько рабочих мест, необходимо предоставить 2-НДФЛ от каждого работодателя.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Подробно о вычете читайте в статье «». Есть вопрос или нужно заполнить3-НДФЛ — мы вам поможем!

Рассмотрим четыре наиболее часто встречающихся случая более подробно.

Ситуация 1. Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка.В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность (предоставляется в письменной форме и не требует нотариального заверения) на внесение денежных средств ребенком от имени родителя. Но позиция налоговых органов по этому поводу неоднозначна (уточните этот вопрос в своей налоговой инспекции) и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете.Ситуация 2.

Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя.Родитель вправе рассчитывать на налоговый вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг. Это связано с тем, что для получения вычета должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя).

При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком.Ситуация 3. Договор и платежные документы оформлены на ребенка.Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций.

Считаю, что считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, но как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции. Рекомендую уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции.Ситуация 4. Документы могут быть оформлены на любого из родителей.Важно, чтобы подтверждающие документы (договор об образовании, платежные документы) были оформлены на родителей.

Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Нужно лишь приложить копию свидетельства о браке.Если родители еще только на стадии заключения договора/оплаты обучения, то советую стараться оформлять документы, указывая себя в качестве заказчика.Для лицензии вуза потребуется заверенная копия.

Заверить копию можно в деканате образовательного учреждения.Еще потребуются оригиналы платежных документов (чеки, квитанции, платежные поручения). Если вы случайно потеряли чек об оплате, то его можно восстановить в бухгалтерии вуза или в банке (если оплата проводилась безналично).В случае, если плату за обучение повышали, то надо предоставить документы, подтверждающие повышение.

Это могут быть либо дополнительное соглашение или справка об изменении стоимости обучения.Справка 2-НДФЛ. Ее выдают в бухгалтерии организации, где отец Иванова Ивана работает. В справке должно быть указано, сколько вы получали и сколько за вас заплатили подоходного налога.Декларация 3-НДФЛ за каждый год.

Декларацию оформляют от руки на бланке или на специальных сайтах.

Для заполнения декларации понадобятся паспортные данные, чеки из кассы учебного заведения для расчета суммы налогового вычета и сведения из справки 2-НДФЛ.Заявление о возврате НДФЛ. Заполнить его можно от руки или в электронном виде. В заявлении укажите реквизиты банка и номер вашего счета, на который налоговая инспекция перечислит вам деньги.Документы, подтверждающие личность.

Нужен паспорт и его копия. Если вы оплачивали обучение своих детей, брата или сестры, нужно взять с собой документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).Чтобы получить вычет, сохраняйте все чеки, квитанции и документы из университета.Подать заявление на вычет можно в течение трех лет с момента оплаты обучения.Документы на налоговый вычет оформляют в бухгалтерии работодателя или на сайте налоговой. Лично документы подают в налоговую инспекцию только по месту прописки.

Право на получение налогового вычета за обучение

В соответствии с Налоговым кодексом , право на получение налогового вычета имеют, только налогоплательщики, исчёрпывающий перечень которых приведён ниже:

1. Налогоплательщики, оплачивающие образование братьев и сестёр в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на братьев и сестёр обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
2. Налогоплательщики, оплачивающие образование детей в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на детей обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);
3. Налогоплательщики, оплачивающие собственное образование по очной, заочной, вечерней форме обучения;
4. Налогоплательщики, оплачивающие образование своих бывших опекаемых в возрасте до 24 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения).
5. Налогоплательщики, оплачивающие образование своих опекаемых в возрасте до 18 лёт по очной форме обучения (налоговый вычет не распространяется на опекаемых обучающихся по заочной и вечерней форме обучения);

Первый этап – сбор необходимых документов

Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см.

выше). Но есть следующие отличия:

• Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
• Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.
• Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.

В каких случаях можно получить

Основания для получения возврата подоходного налога за обучение:

1. если человек обучался в официальном учебном заведении (университет, институт, техникум, автошкола).
2. все документы об оплате оформлены на гражданина, который хочет получить возврат НДФЛ;
3. возмещение компенсации без любых ограничений происходит, если вы его оформляете на себя.

   Если получаете на родственников (дети, братья, сестры), то компенсировать расходы на учебу можно только в случае, если человек обучался очно и его возраст не более 24 лет;

4. социальные расходы на образование брата или сестры по очной форме (до 24 лет);
5. оплата услуг учебных организаций, при которых гражданин сам лично проходил курсы или образовательную программу;
6. оплата за обучение детей (до 24 лет);

Размер налогового вычета

Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

• Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

  Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.

• В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс.

  руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).

Пример: В 2019 году Портнов А.М.

оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс. рублей и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс.

рублей. За 2019 год Портнов заработал 300 тыс. рублей и заплатил НДФЛ в размере 39 тыс. рублей. По окончании 2019 года, в 2020 году, Портнов А.М.

сможет получить вычет в размере: 50 тыс.

руб. (макс. размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс.

руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 рублей, то вычет он сможет получить в полном объеме.

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете ). В ИФНС подается оригинал декларации.
• Лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус. В ИФНС подается лицензии. Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
• Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения. В ИФНС подается договора. Примечание: если стоимость обучения со времени заключения первоначального договора повысилась, то требуется представить документы, подтверждающие это увеличение. Таким документом обычно служит дополнительное соглашение к договору.
• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются платежных документов.
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ. Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
• Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: .
• Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).

При оформлении налогового вычета за обучение детей дополнительно предоставляются:

• копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).

  В ИФНС подается оригинал справки.

При оформлении налогового вычета за брата/сестру дополнительно предоставляются:

• копия собственного свидетельства о рождении;
• копия свидетельства о рождении брата/сестры;
• справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.

При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом дополнительно предоставляются:

• нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов.

Как получить налоговый вычет за обучение

Чтобы оформить налоговый вычет на образование (в том числе налоговый вычет на обучение ребенка), гражданам по окончании года, в котором была произведена оплата образовательных услуг, необходимо будет подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства пакет документов, подтверждающих фактически произведенные ими расходы за обучение, а также налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (, ).

Основные документы на возврат 13 процентов за обучение:

1. копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
2. справка о доходах () за тот год, за который заявляется вычет за обучение (необязательна, если у налогового органа есть информация о доходах человека, полученная от налоговых агентов);
3. копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы на обучение;
4. справка, подтверждающая очную форму обучения за тот год, за который заявляется налоговый вычет за учебу и свидетельство о рождении ребенка (в случае, если оформляется вычет на обучение собственного ребенка.
5. налоговая декларация ();

В случае, если оформляется возврат подоходного налога за обучение опекаемого подопечного ребенка, то также представляются документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства. Узнать более подробно, какие нужны документы для налогового вычета за обучение, можно на сайте Федеральной налоговой службы в разделе

«Социальный налоговый вычет по расходам на обучение»

, либо непосредственно обратившись в налоговую инспекцию. Кроме этого, возврат НДФЛ за обучение можно произвести, не дожидаясь окончания года, в котором была произведена оплата учебы, обратившись к своему работодателю с письменным заявлением.

Но предварительно придется подтвердить свое право на социальный вычет в налоговом органе (). Возврат 13 процентов за обучение можно осуществить в течение 3-х лет со дня оплаты расходов на образовательные услуги ().

В каких случаях и в каком размере можно получить вычет за обучение своих детей?

Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших детей при соблюдении следующих условий:

1. ребенку не больше 24 лет;
2. фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);
3. договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас (или Вашего супруга);
4. ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма вуза и т.п.);

Максимальный размер вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.

рублей, то есть 6 500 руб. к возврату. Пример: В 2019 году Иванов А.А.

оплатил:

1. заочное обучение в вузе своей дочери Кати в размере 30 тыс. рублей;
2. обучение в платной школе своему сыну Коле в размере 40 тыс. рублей.

При этом за 2019 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс.

рублей. Так как Катя обучается на заочном отделении, деньги за нее Иванов А.А. вернуть не сможет. Поэтому максимум за 2019 год (в 2020 году) он сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 рублей. Более подробную информацию о вычете за обучение детей (размер вычета, ограничения, нюансы оформления документов) Вы можете прочитать в статье: .

Общая информация

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

1. обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
2. обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
3. обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
4. обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
5. собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен .

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:

1. у индивидуального предпринимателя — лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
2. у иностранной организации — документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.
3. у организации, осуществляющей образовательную деятельность, — лицензии на осуществление образовательной деятельности;

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

1. в детских садах;
2. в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
3. в школах;
4. в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета. 120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации. Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

1. платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
2. договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
3. лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

1. свидетельство о рождении ребенка;
2. документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
3. справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
4. документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

Сколько денег можно получить

Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный вычет, — 120 000 Р в год и 50 000 Р за оплату обучения детей.

Государство вернет 13% от этой суммы: до 22 100 Р в год. Можно получить два вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка.

Если потратите на обучение больше, всё равно вернут только 22 100 Р.

Поэтому дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно, а не сразу за несколько лет.Налоговый вычет можно получить за три прошедших года. В 2017 году можно получить вычет за 2016, 2015 и 2014 годы.При получении вычета важна дата оплаты семестра, а не дата его начала.