glavargument.ru

Как в 1с поставить на учет 001 счет лизинговое оборудование

Как в 1с поставить на учет 001 счет лизинговое оборудование

Как отразить ежемесячный лизинговый платеж


Платеж по лизингу в программе отражается документом поступления в меню «Покупки». В последних релизах 1С 8.3 в него добавлена операция «Услуга лизинга»: Пример проводок по услугам лизинга в 1С Бухгалтерии выглядит так: Также в программе 1С 8.3, в разделе «ОС и НМА», появился документ, который позволяет изменить отражение расходов по лизинговым платежам:

Учет лизингового имущества на балансе лизингодателя

Если объект учитывается на балансе лизингодателя, лизингополучатель использует счет учета 001. Именно с этого счета начинаются все лизинговые операции.

На примере ООО «Техник» и ООО «Спуск» разберем все нюансы учета. Вы найдете не только проводки, но и подробные расчеты. ООО «Техник» получило от ООО «Спуск» по договору № 25 от 01.01.2019 в лизинг гидроэлектростанцию А187 стоимостью 1 296 000 рублей, в том числе НДС 216 000 рублей.

Общий срок аренды составляет 36 месяцев. Ежемесячный платеж равен 36 000 рублей, в том числе НДС (20 %) 6 000 рублей. Через три года оборудование выкупается ООО «Техник», выкупная стоимость уже включена в ежемесячные платежи.

В учете ООО «Техник» бухгалтер сделает такие проводки по договору лизинга: Дебет 001 — 1 296 000 — оборудование поставлено на забалансовый учет Дебет (20, 26, 44 — в зависимости от целей, в которых используется предмет лизинга) Кредит 76 — 30 000 — начислен ежемесячный лизинговый платеж (данную проводку бухгалтер ООО «Техник» будет делать ежемесячно в течение трех лет) Дебет 19 Кредит 76 — 6 000 — отражен НДС с лизингового платежа (данную проводку ООО «Техник» будет делать раз в месяц) Дебет 68 Кредит 19 — 6 000 — НДС принят к вычету (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно) Дебет 76 Кредит 51 — 36 000 — перечислен на счет ООО «Спуск» лизинговый платеж (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно) Кредит 001 — 1 296 000 — списано оборудование с учета ООО «Техник», так как все обязательства по договору № 25 от 01.01.2019 выполнены Дебет 01 Кредит 02 — 1 080 000 (1 296 000 — 216 000) — стоимость выкупленной гидроэлектростанции А187 отражена в составе основных средств ООО «Техник» Выкупная стоимость лизингового имущества: проводки у лизингополучателя Если бы ООО «Техник» выкупало оборудование за отдельную плату, в учете были бы сделаны проводки: Кредит 001 — списано оборудование с учета ООО «Техник» в связи с окончанием срока действия договора № 25 от 01.01.2019 Дебет 60 Кредит 51 — перечислена выкупная стоимость за гидроэлектростанцию А187 Дебет 08 Кредит 76 — выкуплено лизинговое оборудование (гидроэлектростанция А187) компанией «Техник» Дебет 19 Кредит 76 — учтен НДС Дебет 01 Кредит 08 — бухгалтером ООО «Техник» зачислена в состав основных средств гидроэлектростанция А187 Дебет 68 Кредит 19 — НДС по гидроэлектростанции А187 принят к вычету Досрочный выкуп лизингового имущества: проводки у лизингополучателя Дебет 97 Кредит 76 — сумма оставшихся лизинговых платежей без НДС Дебет 19 Кредит 76 — выделен НДС Дебет 68 Кредит 19 — НДС принят к вычету. Дебет 76 Кредит 51 — перечислены оставшиеся лизинговые платежи Дебет 20 Кредит 97 — списана досрочно начисленная сумма платежей (ежемесячно в течение оставшегося срока по договору)

Поступление в лизинг в 1С 8.3: балансодержатель — лизингополучатель

На момент передачи имущества в лизинг Лизингодатель не выставляет в адрес Лизингополучателя счет-фактуру и не предъявляет сумму НДС.

Следовательно, в момент передачи имущества в лизинг права на вычет НДС со стоимости лизингового имущества у Лизингополучателя не возникает.

Право на вычет НДС у Лизингополучателя возникает, когда:

  1. Лизингодатель выставляет счет-фактуру на выкупную стоимость в момент выкупа имущества.
  2. Лизингодатель выставляет счет-фактуру на лизинговые платежи;

Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформите документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление в лизинг.

В БУ лизинговое имущество, учитываемое на балансе Лизингополучателем, признается им основным средством. Его первоначальная стоимость формируется в зависимости от договора (п.

8 ПБУ 6/01, Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15):

  1. из суммы всех лизинговых платежей без выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, —– если имеется отдельный договор купли-продажи на выкупную стоимость предмета лизинга.
  2. из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, — если договор один и включает в себя условия выкупа и выкупную стоимость;

Проводки Документ формирует проводки:

  1. Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме НДС 18%.
  2. Дт 08.04.1 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме стоимости принимаемого на баланс актива;

Внимание!

В связи с повышением в 2019 году ставки НДС до 20% обязательства в части НДС изменятся!

Выкуп лизингового имущества

По окончании договора проведите выкуп имущества документом Выкуп предметов лизинга, из раздела ОС и НМА – Учет основных средств – Выкуп предметов лизинга – кнопка Создать.

Укажите в шапке:

  1. Событие — Переход права собственности.

На вкладке Предметы лизинга по кнопке Заполнить в документе отразите основные средства, полученные в лизинг по указанному договору. На вкладке Бухгалтерский учет укажите:

  1. Собственные основные средства:
    • Счет учета — 01.01 «Основные средства в организации»;
    • Счет начисления амортизации (износа) — 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».
  2. Арендные обязательства:
    • Счет учета — 76.07.1 «Арендные обязательства».
  3. Счет учета — 76.07.1 «Арендные обязательства».
  4. Счет учета — 01.01 «Основные средства в организации»;
  5. Счет начисления амортизации (износа) — 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».

На вкладке Налоговый учет укажите:

  1. Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — можно выбрать из 3-х вариантов:
    • Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС не менее 100 тыс. руб.: в нашем примере выбираем этот порядок;
    • Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС меньше 100 тыс.

      руб.;

    • Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть НУ.
  2. Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС не менее 100 тыс. руб.: в нашем примере выбираем этот порядок;
  3. флажок Начислять амортизацию — устанавливается при порядке включения стоимости в расходы Начисление амортизации.
  4. Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть НУ.
  5. Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС меньше 100 тыс. руб.;
  6. Срок полезного использования (в месяцах) — остаток срока полезного использования после выкупа.

Проводки Документ формирует проводки:

  1. Дт 26 Кт 02.03 — корректировка в НУ излишне начисленной амортизации;
  2. Дт 02.03 Кт 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора;
  3. Дт 01.01 Кт 01.03 — перенесение ОС в состав собственных;
  4. Дт 01.01 Кт 01.К — корректировка стоимости ОС в НУ за счет неамортизируемой части.
  5. Дт 26 Кт 02.03 — начисление в последний раз амортизации по ОС в лизинге;
  6. Дт 76.07.1 Кт 60.01 — выкуп ОС;
  7. Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС;
  8. Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — списание арендного обязательства в части НДС;
  9. Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику по выкупной стоимости;
  10. Дт 02.03 Кт 01.01 — корректировка стоимости ОС в НУ за счет амортизации;

Принятие к учету основного средства

Мы отразили поступление в лизинг нашего токарного станка, и теперь его нужно принять к учету, в качестве ОС.

Для этого перейдите в раздел «ОС и НМА» и выберите «». В шапке созданного документа заполним организацию, материально ответственного и местонахождение ОС. В качестве события будет выступать «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию». На первой вкладке документа укажем способ – по договору лизинга. В качестве самого оборудования выберем наш станок ЧПУ Steepline 4SL03.

В качестве самого оборудования выберем наш станок ЧПУ Steepline 4SL03. Так же здесь указывается подразделение и склад.

Счет в нашем примере будет 08.04.2.

На следующей вкладке – оборудование достаточно указать само основное средство, которое располагается в одноименном справочнике. Инв. номер подставится автоматически.

Подробно описывать создание заполнение справочника ОС не станем. Проблем с этим у вас возникнуть не должно.

Далее перейдём к следующей вкладке – «Бухгалтерский учет».

Правильное заполнение содержащихся на ней данных очень важно, ведь вы будете настраивать не только БУ, но и то, как будет .

Счет учета в нашем случае 01.03. Так же мы указали, что будем начислять амортизацию линейным способом (равными частями). Амортизация будет проходить по счету 02.03.

Расходы по ней мы будем учитывать на счете 20.01 – «Основное производство». Амортизация нашего станка будет в течение пяти лет (60 месяцев). Данные настройки не единственно верные.

Вы можете заполнить эти данные по-своему. Вкладка с НУ в данной ситуации практически идентична бухгалтерскому. Все необходимые данные мы уже указали, и можем проводить документ.

Теперь в у данного товарного станка в справочнике основных средств появятся те данные, которые мы только что заполняли в документе на соответствующих вкладках.

Учет у лизингополучателя. Объект на балансе лизингополучателя

В данном случае мы сначала в разделе «ОС и НМА» создаем документ «Поступление в лизинг».

Получаются проводки:Далее отражаем хозяйственную операцию «Принятие к учету ОС». Способ поступления выбираем «По договору лизинга», тогда в налоговом учете появится поле «Первоначальная стоимость» и способ отражения расходов по лизинговым платежам. Проводки:Если данную операцию отразить по вышеописанному алгоритму, то временные и постоянные отразятся согласно ПБУ 18, то есть разница между суммой по поступлению и первоначальной стоимостью будет разная в налоговом учете.Чтобы начислить ежемесячный лизинговый платеж, заходим в раздел «Покупки» – «Поступление (акты, накладные)» и создаем документ «Услуги лизинга», на основании которого создаем счет-фактуру.Лизингодателю мы оплачиваемый лизинговый платеж и часть выкупной цены.

Для этого мы создаем документ «Платежное поручение» и на его основании – «Списание с расчетного счета». В результате получаются проводки:Важно: начисление амортизации и признание лизинговых платежей происходит с помощью регламентных операций при закрытии месяца.Расчет амортизации за месяц в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред.

3.0, проходит автоматически в регламентных операциях.Оплата лизингодателю проходит через платежное поручение и на основании списания с расчетного счета. Чтобы сразу оплатить лизинговый платеж и часть выкупной цены, нужно в погашении задолженности по документу подтянуть документ «Услуги лизинга».Это все основные операции, которые нужны, чтобы правильно оформить учет ОС, принятых по лизингу.

Учет лизинговых операций у лизингополучателя, если по условиям договора имущество учитывается на балансе у лизингополучателя

Источник: На практике обычно договора лизинга предусматривают учет лизингового имущества на балансе лизингодателя.

Эта ситуация хорошо описана, и учет лизинговых операций редко вызывает вопросы у бухгалтеров. В то же время, хотя и намного реже, но встречаются договора лизинга, по условиям которых лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя.

В этом случае учет, особенно у лизингополучателя, существенно усложняется, а у бухгалтеров появляется много вопросов. В настоящей статье мы попробуем разобраться, как же правильно бухгалтеру лизингополучателя, учитывающего по условиям договора лизинговое имущество на своем балансе, отразить операции для целей бухгалтерского и налогового учета.
В настоящей статье мы попробуем разобраться, как же правильно бухгалтеру лизингополучателя, учитывающего по условиям договора лизинговое имущество на своем балансе, отразить операции для целей бухгалтерского и налогового учета.

Нужно отметить, что лизинговые договора подобного типа могут быть двух вариантов.Вариант I: по условиям договора по окончании срока лизинга ОС передается в собственность лизингополучателю без дополнительных платежей. Лизинговый платеж включает плату за аренду и выкупную стоимость.

Основное средство переходит в собственность лизингополучателя по договору лизинга.Примечание: Если договором вообще не определена выкупная стоимость, входящая в состав лизинговых платежей, ее нужно обязательно зафиксировать в Дополнительном соглашении к договору, иначе возникают проблемы учета лизинговых платежей в составе расходов для налога на прибыль.Вариант II: договором определена выкупная стоимость ОС, по которой лизингополучатель по окончании срока лизинга вправе приобрести ОС в собственность. Выкуп происходит по отдельному договору купли-продажи. Лизинговый платеж включает плату за аренду и не включаетвыкупную стоимость.

По окончании срока договора лизинга основное средство переходит в собственность лизингополучателя по договору купли-продажи.Примечание:

  1. Разница в учете между Вариантом Iи Вариантом IIвозникает только при перечислении денежных средств лизингодателю. В первом варианте ежемесячный платеж включает сумму аренды и часть выкупной стоимости, а во втором варианте – только арендную плату. Выкупная стоимость оплачивается после выплаты всех арендных платежей по отдельному договору купли-продажи. Все остальные расчеты и учетные записи осуществляются одинаково как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

В статье мы рассмотрим Пример по Варианту II, поскольку на практике он более распространен.Исходные данные Примера: Основное средство по договору лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.

Отчетный период – месяц. Стоимость оборудования по данным лизингодателя (указана в договоре) — 800 000руб.

Срок договора лизинга – 10 месяцев.

Лизинговые платежи выплачиваются равномерно ежемесячно в сумме 115 000руб., кроме того НДС 20 700руб. Общая сумма лизинговых платежей за 10 мес. — 1 150 000 руб (без учета НДС).

Первый лизинговый платеж производится в месяце, следующем за месяцем передачи ОС в лизинг.

Выкупная стоимость ОС по окончании срока лизинга – 50 000 руб., кроме того НДС 9 000руб.

Способ начисления амортизации – линейный Коэффициенты ускоренной амортизации не применяются. Основное средство введено в эксплуатацию в месяце получения от лизингодателя. Срок полезного использования – 72 месяца как в БУ, так и в НУ.

Норма амортизации в месяц: 1 : 72 месяца х 100% = 1,38889% Первоначальная стоимость ОС в БУ формируется с учетом выкупной стоимости и составляет 1 200 000 руб. Сумма амортизации в месяц по БУ: 1 200 000.

х 1,38889% = 16 666,67руб. Сумма амортизации в месяц по НУ: 800 000руб. х 1,38889% = 11 111,11руб. Ниже представлена таблица с основными операциями, которые должен отразить в бухгалтерском и налоговом учете бухгалтер лизингополучателя.Наименование операцииБухгалтерский учет (БУ)Основание(БУ)Налоговый учет (НУ)Основание (НУ)Разницы в БУ и НУОсновное средство (ОС) – на балансе у лизингополучателя Отражена в учете первоначальная стоимость ОС.

В месяце принятия лизингового ОС от лизингодателя.Дебет 08«Приобретение отдельных объектов ОС» Кредит 76 «Арендные обязательства»Стоимость ОС, учитываемого у лизингополучателя, равна сумме лизинговых платежей за весь период договора без НДС, включая выкупную стоимость,- 1 200 000руб. Приказ Минфина от 17.02.97г. № 15, пункт 8.

«Об отражении в бух.учете операций по договору лизинга»

Основное средство включено в состав амортизируемого имущества.Стоимость оценивается по сумме расходов на приобретение по данным лизингодателя.

800 000руб. НК РФ, статья 257, пункт 1 Разница в первоначальной стоимости ОС. 1 200 000руб. – 800 000руб. = 400 000руб.

Введено в эксплуатацию ОС. В месяце ввода в эксплуатацию ОС.Дебет 01«Арендованное имущество»Кредит 08«Приобретение отдельных объектов ОС» 1 200 000руб. — — — — Произведена оплата лизингового платежа. По графику уплаты лизинговых платежей (ежемесячно)Дебет 76 «Задолженность по лизинговым платежам»Кредит 51«Расчетный счет» (115 000 руб.+20 700 руб.) = 135 700 руб.

Итого за весь период договора 1 357 000 руб.

Начислены лизинговые платежи. В каждом периоде по графику начисления лизинговых платежей (ежемесячно)Дебет 76 «Арендные обязательства»Кредит 76 «Задолженность по лизинговым платежам» Сумма лизинговых платежей за отчетный период без НДС 115 000 руб. Итого за весь период договора 1 150 000 руб.

Приказ Минфина от 17.02.97г. № 15, пункт 9 — — — Учтен входной НДС. В каждом периоде по графику начисления лизинговых платежейДебет 19«НДС при приобретении ТМЦ» Кредит 76 «Задолженность по лизинговым платежам » НДС с суммы лизинговых платежей 20 700руб. Итого за весь период договора 207 000 руб.

Приказ Минфина от 31.10.00г. № 94н.

План счетов. — — — Установлен срок полезного использования ОС (СПИ). Организация определяет самостоятельно из 3-х вариантов: 1) ожидаемого срока использования 2) ожидаемого срока физического износа 3) срока договора лизинга * По условиям примера- 72 месяца Приказ Минфина от 30.03.01г. № 26н, пункт 20. ПБУ 6/01 Срок службы ОС организация определяет в соответствии с амортизационной группой по Классификации ОС, утвержденной Правительством РФ.

НК РФ, статья 258, пункт 10 Разница в СПИ (возможна).

Определяется норма амортизации ОС. Исходя из способа начисления амортизации. 1,3889 % в месяц. Приказ Минфина от 30.03.01г.

№ 26н, пункт 19. ПБУ 6/01 Исходя из способа начисления амортизации.

1,3889 % в месяц. НК РФ, статья 259 Разница в норме амортизации (возможна). Начисляется амортизация. Ежемесячно.Дебет 20, 26, 44«Издержки производства и обращения» Кредит 02 «Износ имущества полученного в лизинг» Исходя из способа и нормы амортизации. Начиная с месяца, следующего за принятием ОС в лизинг.

16 666,67 руб. Итого за весь период договора (16 666,67х 10 мес).= 166 666,70 руб Приказ Минфина от 17.02.97г.

№ 15, пункт 9 Исходя из способа и нормы амортизации.

Начиная с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию ОС. 11 111,11 руб. Итого за весь период договора (11 111,11х 10мес.= 111 111,10 руб НК РФ, статья 259 Разница в сумме амортизации за месяц.** Ежемесячно 16 666,67руб.- 11 111,110руб. = 5 555,56руб. Принимается к вычету НДС.

В каждом периоде по графику начисления лизинговых платежейДебет 68«Расчеты с бюджетом по НДС» Кредит 19 «НДС при приобретении ТМЦ» Сумма НДС, относящаяся к сумме лизингового платежа за месяц 20 700руб. Итого за весь период договора 207 000 руб НК РФ, статья 172 Письмо Минфина РФ от 7 июля 2006 г.

N 03-04-15/131 — — — Отражены расходы по лизинговым платежам — — Сумма ежемесячных (арендных) лизинговых платежей за минусом амортизации 115 000руб.

– 11 111,11руб. = 103 888,89руб. Итого за весь период договора 1 038 888,9руб НК РФ, статья 264, пункт 1, подпункт 10 Разница в прочих расходах по НУ. Ежемесячно 103 888,89руб. Выкуплено ОС.

Отражается предъявленный лизингодателем НДС с выкупной стоимости.Дебет 76«Арендные обязательства»Кредит 51«Расчетный счет» 59 000 руб. Дебет 19«НДС при приобретении ОС»Кредит 76«Арендные обязательства» 9 000 руб Перешло право собственности по окончании договора лизинга (через 10 месяцев).Дебет 01«Собственные ОС»Кредит 01«Арендованное имущество » Первоначальная стоимость: сумма лизинговых платежей, в т.ч. выкупная стоимость. 1 200 000руб.

Приказ Минфина от 17.02.97г. № 15, пункт 11 Выкупная стоимость по договору. В НУ отражается выбытие ОС, полученного в лизинг: В сумме первоначальной стоимости — 800 000руб; В сумме начисленной амортизации — (11 111,11* 10 мес) = — 111 111,10 руб и приобретение ОС в собственность по выкупной стоимости (см.

ниже). НК РФ, статья 257, пункт 1 Разница в первоначальной стоимости ОС. 1 200 000руб. – 50 000руб. = 1 150 000руб.

Разница в сумме начисленной за 10 месяцев амортизации 5 555,56руб*10 мес= 55 555,6 руб НДС с выкупной стоимости и принимается к вычету на основании СФ лизингодателя. Дебет 68«Расчеты с бюджетом по НДС» Кредит 19 «НДС при приобретении ОС» Сумма НДС, относящаяся квыкупной стоимости.

9 000руб. НК РФ, статья 172 — — — Формирование остаточной стоимости собственного ОС.Дебет 02«Износ имущества полученного в лизинг»Кредит 02«Износ основных средств» 16 666,67руб.х 10 мес.

= 166 666,70 руб. Приказ Минфина от 17.02.97г.

№ 15, пункт 11 Арендованное ОС выбывает.

Новая стоимость ОС формируется в размере выкупной стоимости по договору. 50 000руб. НК РФ, статья 257, пункт 1 Разница в остаточной стоимости ОС. (1 200 000 руб. – 166 666,70 руб.) – 50 000руб.

= 983 333,30 руб. Установлен срок полезного использования ОС (СПИ). СПИ установлен единовременно при получении ОС в лизинг (новый не устанавливается).

Оставшийся СПИ = 72 мес. – 10 мес. = 62 мес. Приказ Минфина от 30.03.01г.

№ 26н, пункт 23. ПБУ 6/01 Срок службы ОС, приобретенного в собственность, организация определяет в соответствии с амортизационной группой по Классификации ОС, утвержденной Правительством РФ. 72 месяца *** НК РФ, статья 258, пункт 10 Разница в СПИ. 72 мес. – 62 мес. = 10 мес. Определяется норма амортизации ОС.

Норма установлена единовременно при получении ОС в лизинг. 1,38889 %. Приказ Минфина от 30.03.01г. № 26н, пункт 23. ПБУ 6/01 Исходя из способа начисления амортизации по вновь приобретенному объекту ОС.

1,38889 %. НК РФ, статья 259 Разница в норме амортизации (возможна). Начисляется амортизация собственного ОС.

Ежемесячно.Дебет 20, 26, 44«Издержки производства и обращения» Кредит 02 «Износ основных средств» Исходя из способа и нормы амортизации, определенной при получении ОС в лизинг (амортизация продолжает начисляться в прежнем порядке). 16 666,67руб. Итого в течение СПИ =16 666,67*62 мес= 1 033 333, 54 руб Приказ Минфина от 30.03.01г. № 26н, пункт 21, 23. ПБУ 6/01 Исходя из способа и нормы амортизации.

Начиная с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию собственного ОС. 694,44 руб. Итого в течение СПИ 50 000 руб НК РФ, статья 259 Разница в сумме амортизации за месяц и сроке начала амортизации. 16 666,67руб. – 694,44 руб. = 15 972,23руб.

Итого =1 033 333,54- 50 000= 983 333,54 руб * рекомендуется 3 –й вариант. Выбор этого варианта значительно уменьшает разницы в учете расходов между БУ и НУ ** может возникнуть разница в сроке начисления амортизации: в бух.учет – в месяце, следующем за принятием к учету ОС на 01 счете, в налоговом учете – в месяце, следующем за вводом в эксплуатацию ОС *** срок полезного использования может быть установлен с учетом срока эксплуатации ОС в лизинге, если позволяют сроки соответствующей амортизационной группы ( например, 62 месяца, как в БУ). В настоящем примере СПИ для НУ отличается от СПИ в бухгалтерском учете.

Очевидно, что учет из-за различий требований бухгалтерского и налогового законодательства к учету лизинговых операций в случае, когда по условиям договора имущество приходуется на баланс лизингополучателя, достаточно сложен и потребует от бухгалтера внимания и терпения.Ниже, исходя из условий рассмотренного выше примера, мы приводим сводный перечень проводок в бухгалтерском учете и операций в налоговом учете, которые должен сделать бухгалтер лизингополучателя.

Исходные данные Примера (приводятся для удобства повторно): ОС по договору лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Стоимость оборудования по данным лизингодателя (указана в договоре) — 800 000руб.

Период выплат по лизингу – 10 месяцев. Лизинговые платежи выплачиваются равномерно ежемесячно в сумме 115 000руб., кроме того НДС 20 700руб.

Общая сумма лизинговых платежей за 10 мес. — 1 150 000 руб (без учета НДС).

Первый лизинговый платеж производится в месяце, следующем за месяцем передачи ОС в лизинг. Выкупная стоимость ОС по окончании срока лизинга – 50 000 руб., кроме того НДС 9 000руб. Способ начисления амортизации – линейный Основное средство введено в эксплуатацию в месяце получения от лизингодателя.

СПИ – 72 месяца в БУ и НУ. Норма амортизации – 1,38889%. Сумма амортизации в месяц по БУ: 1 200 000 руб. х 1,38889% = 16 666,67руб. Сумма амортизации в месяц по НУ: 800 000 руб.

х 1,38889% = 11 111,11руб.Бухгалтерский учетНалоговый учетПБУ-18 №ПериодичностьНаименование операцииПроводка Сумма руб№ПериодичностьНаименование операцииСуммаРазница за период в БУПНОПНА 1 Единовременно Приемка ОС по акту от лизингодателя Д08 Кап вложения К76 Арендные обяз-ва 1 200 000 2 Единовременно Ввод ОС в эксплуатацию Д01 Арендов.

ОС К08 Кап вложения 1 200 000 1 Единовременно Отражение первоначальной ст-сти арендованного амортизируемого имущества (Н05.01) 800 000 3 По графику (ежемесячно) Оплата лизингового платежа по условиям договора Д76 Задол по лизингу К51 Счет 135 700 ИТОГО в течение срока договора Лизинговые платежи Д76 Задол по лизингу К51 Счет 1 357 000 4 По графику (ежемесячно) Зачет лизинговых платежей в счет арендных обязательств (без НДС) Д76 Арендные обяз-ва К76 Задол по лизингу 115 000 ИТОГО в течение срока договора Зачет лизинговых платежей в счет арендных обязательств Д76 Арендные обяз-ва К76 Задол по лизингу 1 150 000 5 По графику (ежемесячно) НДС по лизинговым платежам Д19.3 НДС по ТМЦ К76 Задол по лизингу 20 700 ИТОГО в течение срока договора НДС по лизинговым платежам Д19.3 НДС по ТМЦ К76 Задол по лизингу 207 000 6 По графику (ежемесячно) Принятие НДС с лизинговых платежей к вычету (по СФ) Д68.2 НДС К19.3 НДС по ТМЦ 20 700 ИТОГО в течение срока договора Принятие НДС с лизинговых платежей к вычету Д68.2 НДС К19.3 НДС по ТМЦ 207 000 7 Ежемесячно Начисление амортизации лизингового ОС Д20 Амортизация К02 Износ аренд ОС 16 666,67 2 Ежемесячно Начисление амортизации лизингового ОС (Н05.02) 11 111,11 5 555,56 1 111,11 ИТОГО в течение срока договора Начисленная амортизация лизингового ОС Д20 Амортизация К02 Износ аренд. ОС 166 666,7 ИТОГО в течение срока договора Начисленная амортизация лизингового ОС 111 111,10 55 555,60 11 111,12 3 По графику (ежемесячно) Начисление расходов по лизингу 103 888,89 -103 888,89 20 777,78 ИТОГО в течение срока договора Начисленные расходы по лизингу 1 038 888,9 -1 038 888,9 207 777,8 8 Единовременно Перечисление выкупной суммы Д76 Арендные обяз-ва К51 Счет 59 000 9 Единовременно Отражение НДС в выкупной сумме Д19.1 НДС по ОС К76 Арендные обяз-ва 9 000 10 Единовременно Принятие НДС с выкупной стоимости к вычету (по СФ) Д68.2 НДС К19.3 НДС по ТМЦ 9 000 11 Единовременно Переход права собственности на ОС Д01 Собств.

ОС К01 Арендов. ОС 1 200 000 4 Единовременно Списание первонач. ст-сти арендованного амортизируемого имущества (Н05.01) -800 000 12 Единовременно Формирование остаточной стоимости собственного ОС Д02 Износ аренд.

ОС Д02 Износ ОС 166 666,7 5 Единовременно Списание накопленной амортизации по арендованному имуществу (Н05.02) -111 111,1 6 Единовременно Отражение первоначальной ст-сти амортизируемого имущества (Н05.01) 50 000 13 Ежемесячно Начисление амортизации собственного ОС Д20 Амортизация К02 Износ ОС 16 666,67 7 Ежемесячно Начисление амортизации собственного ОС (Н05.02) 694, 44 62 мес- 15 972,23* 10 мес- -694,44* 62 мес- 3 194,45 10 мес- 138,89 ИТОГО (в течение оставшегося СПИ- 62 мес) Начисленная амортизация собственного ОС Д20 Амортизация К02 Износ ОС 1 033 333,5 ИТОГО (в течение СПИ- 72 мес) Начисленная амортизация собственного ОС (Н05.02) 50 000 983 333,5* 196 666,7 * Разница содержит в себе элементы как постоянных так и временных разниц (разная первоначальная стоимость приводит к постоянной разнице, а разный СПИ- к временным). Однако поскольку трудозатраты на выделение постоянных и временных разниц велики, считаем, что можно отражать данную разницу как постоянную Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Учет лизинга в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Для этого создаем новый документ, и в верхнюю часть формы заносим необходимые реквизиты:

  • В местонахождении указываем, где станет оборудование эксплуатироваться;
  • МОЛ (матответственное лицо) – выбираем и назначаем сотрудника организации;
  • Ввид операции –оборудование (у нас в примере);
  • Номер/дата – заполняем дату, номер проставляется автоматически;
  • Событие ОС – в соответствии с нашей задачей указываем, что будет поставлено на учет и введено в эксплуатацию.

После этого заполняем вкладки, которые находятся ниже, первая из них Внеоборотный актив. Заполняем следующие сведения:

  • По договору лизинга;
  • Склад – указываем склад, на который будет приходоваться наше оборудование;
  • Счет у нас – 08.04.2 «Приобретение ОС».
  • Оборудование – предмет лизинга;
  • Договор – указываем наш договор лизинга;
  • Контрагент – лизингодатель;

Учет лизинга на балансе лизингополучателя в 1с 8.3 и пример проводок

Проводки амортизации ноября 2017 года будут такими: Как мы и ожидали в Налоговом Учёте списаны последние 20 000 рублей от стоимости 2 500 000 рублей предмета лизинга в налоговом учете.

Амортизация предмета лизинга в налоговом учете закончена!

Операция «Признание в НУ Лизинговых Платежей» в ноябре 2017 года.

Её проводки будут такими: С одной стороны, всё понятно: лизинговые платежи МИНУС амортизация списываются в расходы по налоговому учёту.

Лизинговый платёж = 80 000 рублей. Амортизация в НУ = 20 000 рублей.

Итого списывается: 80 000 – 20 000 = 60 000 рублей. Списываются на счёт 20.01. Но почему со счёта 01.К? Вспомним арифметику документа «Принятие к учету ОС».

Сумма договора лизинга (без НДС) у нас 3 240 000 рублей. Но через механизм амортизации мы можем списать в затраты в налоговом учете только 2 500 000 рублей (расходы лизингодателя на приобретение предмета лизинга).

Покупка в лизинг и постановка на учет

Чтобы произвести учет лизинга на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3 предусмотрено «Поступление в лизинг», который можно найти в «ОС и НМА-Поступление ОС».

Перед началом использования функционала по лизингу необходимо убедиться, что данный функционал включен в информационной базе. Для этого необходимо открыть «Главное меню–Настройки–Функциональность» и перейти на закладку «ОС и НМА».

В настройках, должна быть установлена галка «Лизинг».

Внутри документа обращаем внимание, что счет учета – 76.07.1. Также внесем в табличную часть данные о покупаемом оборудовании. Указываем счет учета 08.04.1* – «Приобретение компонентов ОС».

Проводим его и проверяем бухгалтерские проводки.

Далее в меню нашего раздела заходим в «Принятие к учету ОС». Для этого создаем новый документ, и в верхнюю часть формы заносим необходимые реквизиты:

  1. МОЛ (матответственное лицо) – выбираем и назначаем сотрудника организации;
  2. Событие ОС – в соответствии с нашей задачей указываем, что будет поставлено на учет и введено в эксплуатацию.
  3. В местонахождении указываем, где станет оборудование эксплуатироваться;
  4. Ввид операции –оборудование (у нас в примере);
  5. Номер/дата – заполняем дату, номер проставляется автоматически;

После этого заполняем вкладки, которые находятся ниже, первая из них Внеоборотный актив.

Заполняем следующие сведения:

  1. По договору лизинга;
  2. Контрагент – лизингодатель;
  3. Счет у нас – 08.04.1 «Приобретение компонентов ОС».
  4. Договор – указываем наш договор лизинга;
  5. Оборудование – предмет лизинга;
  6. Склад – указываем склад, на который будет приходоваться наше оборудование;

Вкладка ОС заполняется из одноименного справочника, где мы должны создать новую позицию. Нажимаем «+» и переходим к заполнению справочника.

Заполняем в открывшейся форме следующие поля:

  1. Наименование – у нас «Автомобиль»;
  2. Группа учета – транспортные средства;
  3. Входит в группу – ОС.

Жмем «Записать и закрыть». Новая позиция появилась в справочнике, поэтому смело продолжаем заполнять вкладку, выбрав наше новое основное средство из списка, инвентарный номер присваивается автоматом. Заполнение данных для целей бухучета осуществляется в одноименной вкладке по следующим полям:

  1. Порядок – из списка «Начисление амортизации»;
  2. Счет – 01.03 Арендованное имущество;
  3. Способ – Линейный;
  4. В отображении расходов ставим, по дебету какого бухгалтерского счета будет отражаться износ. У нас – 20.01 «ОС».
  5. В сроке мы указываем, сколько лет мы планируем амортизировать данное оборудование, в нашем примере 10 лет х 12 месяцев получается 120 месяцев.
  6. В счете начисления ставим 02.03 «Амортизация арендованного имущества»;

На следующей вкладке заполняем данные для налоговой по следующим полям:

  1. В помесячном сроке – 10 лет х 12 месяцев.

    То есть получается, что оборудование планируется амортизировать 120 месяцев.

  2. Первоначальная стоимость – указывается сумма затрат без НДС лизингодателя на покупку оборудования. Эту информацию можно найти в договоре лизинга;
  3. В порядке включения в состав расходов – Начисление амортизации;
  4. В способе отображения затрат по лизинговым платежам ставим «Амортизация» (сч.

    20.01);

Проводим документ и кнопкой ДтКт контролируем проводки: Дт 01 – Кт 08 «Принят к учету объект ОС».

Напомним, , в частности по учету лизинга, вы можете получить, обратившись к нашим специалистам по телефону или оставив заявку на сайте. Лизингодатель будет ежемесячно выставлять счет-фактуру на лизинговые услуги. Для отражения этих услуг в программе 1С 8.3 используется «Поступление (акты, накладные)», который находится в меню «Покупки».

При создании поступления, указываем «Услуги лизинга». Бесплатная консультация эксперта Наталия Сиворина Консультант-аналитик 1С Соглашаюсь на обработку персональных данных Спасибо за Ваше обращение! Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут.

Начинаем заполнять документ, обязательно указываем номер и дату акта, полученного от лизингодателя, реквизиты договора лизинга, а также организации лизингодателя и лизингополучателя. В «Номенклатуре» указываем «Лизинговый платеж», в «Сумм» – сумму из акта (счета-фактуры) лизингодателя.

Заполняем номер и дату счета-фактуры, нажимаем кнопку «Зарегистрировать».

Также обращаем внимание, что наш счет учета расчетов с контрагентом – 76.07.2, а по авансам – 60.02.

Данные поступления заполнены, выбираем Провести.

Записи по расходам на услуги лизинга сформированы в БУ и НУ. Нажимаем ДтКт и проверяем сформировавшиеся проводки.

В бухучете лизинговые платежи не относятся на расходы, а учитываются по дебету 76.07.1 Арендные обязательства.

Стоимость оборудования, поступившего в лизинг, учитывается по кредиту этого счета.

Back to Top