glavargument.ru

Не облагаемая база для ндфл в 2015 году

Не облагаемая база для ндфл в 2015 году

Оглавление:

Размеры льгот по НДФЛ


Если родитель вступает в следующий брак, то возможность на получение двойного размера льгот он автоматически теряет. Статья 218 НК говорит нам о том, что такое право прекращается уже в следующем месяце за месяцем регистрации брака. В любой ситуации, если оба родителя вписаны в детский документ о рождении, вне зависимости от того, состоят ли они в формальных брачных отношениях, любой из них двоих получает право на налоговый вычет.

Это разъясняется п.1.пп.4 ст.218 и письмом Минфина от 15 апреля 2011 года. На 2015-й год льготы на детей установлены в следующих предельных размерах:

  1. — 1400 рублей на 1-го и 2-го ребенка в месяц;
  2. — 3000 – на каждого ребенка в случае его инвалидности до 18-летнего возраста;
  3. — 3000 рублей на 3-го в семье и каждого из последующих детей;
  4. — такая же сумма на каждого ребенка с 1 или 2 группой инвалидности до 24 лет, если он получает знания на дневной форме образования.

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2020 году

Такими выплатами являются:

  1. Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
  2. Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.
  3. Оплата за аренду имущества;
  4. Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;

Рассмотрим далее, что не облагается НДФЛ в 2020 году? С 1 января 2020 года был изменен порядок начисления НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.

В России есть необлагаемая налогом сумма дохода?

Не облагаемый налогом доход в Канаде в 2012 году, при подаче декларации, значился $10,572 или $881 в месяц. Это около 26400 рублей. Учитывая, что цены на пногие услуги, продукты питания в Канаде ниже, чем в России. Банковская карта с экстравагантным названием «Кукуруза» находится под эмитированием новосибирской некоммерческой организации РНКО «Платежный центр» (лицензия ЦБ РФ 3166-К).

Поэтому вопрос — какой банк обслуживает карты «Кукурузы» должен иметь другую постановку. Разница между первоначальной и новой стоимостью имущества, принадлежащего участникам общества, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке (см. Определение Конституционного Суда РФ от 16 января 2009 г.

№ 81-О-О). Подробный список документов есть в письме Минфина от 21.02.12 № 03-04-05/8-209.Вычет предусмотрен в отношении сыновей и дочерей до 18 лет. Если ваша компания хочет преподнести сотруднику денежный подарок, сумма которого превышает 3000 рублей, то нужно будет оформить договор дарения (С‡. 2 СЃС‚. 574 ГК Р Р¤). Только ни в коем случае в договоре не нужно указывать, что сумма подарка зависит от должности сотрудника, его оклада или других трудовых показателей.

Стандартный налоговый вычет предоставляется как на самого налогоплательщика, так и на его детей. Проиллюстрируем на примере, как они «работают».

Многие компании выплачивают своим сотрудникам материальную помощь к рождению ребенка.

Зачастую несколькими суммами, полагая при этом, что если ее общий размер не превышает 50 000 рублей, то НДФЛ удерживать не нужно.

Однако это ошибочное мнение.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на самого работника (500 и 3000 руб.)

Аналогичные поправки одобрены в отношении налога на имущество.

В полном объеме его придется заплатить, если у налогоплательщика право на объект длилось более 15 дней в конкретном месяце. Если же этим объектом юридическое или физическое лицо владело меньше 15 дней, рассчитываться налог будет без учета этого месяца.

Предусмотренные в статье 56 НК РФ категории граждан могут быть освобождены от уплаты налога на доход или вносить плату только частично.

Данные вычеты относятся к доходам, облагающимся 13%-ной ставкой. НДФЛ с доходов безвизовых иностранцев удерживается по ставке 13% независимо от того, являются ли работники налоговыми резидентами или нет.

Герои Советского Союза и России, участники ВОВ, инвалиды с детства, родители и супруги погибших военнослужащих и др.

При наличии оснований на оба вычета предоставляется один из них.

Стандартные вычеты на детей: Размер вычета Условия предоставления 1,4 тыс. р. на каждого из двух первых детей 3 тыс. р. на третьего и последующих детей 12 тыс.

р. на ребенка инвалида 6 тыс. р. Если стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей, необходимо оформить письменный договор дарения.

В нем ни в коем случае нельзя прописывать, что стоимость презента зависит от квалификации, достижений или показателей труда специалиста. Иначе фискальные службы расценят «широкий жест» работодателя как завуалированную премию и обложат его налогом и страховыми взносами.

При этом расчет по форме РСВ-1 по-прежнему нужно сдавать ежеквартально. Федеральный закон от 29.12.2015 № 385-ФЗ !

С 1 января 2016 года изменены некоторые КБК для перечисления страховых взносов в ПФР и ФСС. Безвизовые иностранцы работают на основании патента (227.1 НК РФ). За этот патент они платят фиксированный авансовый платеж НДФЛ.

С 2016 года в Москве фиксированный авансовый платеж составит 4200 руб. в месяц с учетом коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента.

Налоговое законодательство определяет необходимость уплаты 13%-го налога с любого дохода российских граждан.

Эта ставка не зависит от размера дохода. Существуют некоторые группы людей, которые имеют право на определённые послабления по уплате налогов. Безвизовые иностранцы работают на основании патента (227.1 НК РФ). За этот патент они платят фиксированный авансовый платеж НДФЛ. С 2016 года в Москве фиксированный авансовый платеж составит 4200 руб.
С 2016 года в Москве фиксированный авансовый платеж составит 4200 руб. в месяц с учетом коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента.

В справке 2-НДФЛ есть обязательный столбец «Код дохода».

В нем бухгалтер указывает четырехзначный код, который соответствует определенному виду дохода, который выплачен сотруднику. Напомним, что заработная плата в неденежной (натуральной) форме не может составлять более 20 процентов от зарплаты. Учитывая, что документ внесен в повестку заседания Совета Федерации на ближайшую пятницу, очевидно, задержек с принятием этого удобного для многих налогоплательщиков закона можно не ждать.

А президент, скорее всего, успеет подписать его и сделать своим избирателям новогодний подарок. Является ли объектом для исчисления НДФЛ стоимость форменной одежды, выданной по решению правления банка работникам службы инкассации и охраны и числящейся на его балансе? В то же время cтандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на разных детей суммируются.

Например, у работника два ребенка до 18 лет.

В этом случае работник может получить вычет на обоих детей.

О трудовом соглашении

Соглашение о расторжении трудового договора можно оформить в любой день, как только стороны придут к такому решению (письмо Минтруда от 10.04.2014 г. № 4-2/ООГ-1347). То есть подписать соглашение об увольнении работник может хоть в день трудоустройства.

Впоследствии он уже будет не вправе отказаться от договорённости.

Закон № 382‑ФЗ

1.

С 01.01.2015пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ дополнен положением, в соответствии с которым социальный налоговый вычет распространяется на суммы уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, заключенному (заключенным) со страховой организацией. Кроме того, необходимо соблюдение следующих условий:

  1. договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет;
  2. вычет должен быть предоставлен в сумме фактических расходов с учетом установленного ограничения в сумме 120 000 руб. (по совокупности отдельных вычетов, предусмотренных пп. 2 – 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  3. договор должен быть заключен в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством));

Следует отметить, что право на реализацию указанного вычета возникнет впервые в 2016 году в отношении соответствующих расходов налогоплательщика, произведенных им в течение налогового периода 2015 года, однако дата заключения договора не имеет значения.Пример 4. Налогоплательщик в марте 2012 года заключил со страховой организацией договор добровольного страхования жизни сроком на 10 лет, страховые взносы (страховые премии) по которому уплачиваются ежеквартально.

В отношении сумм, уплаченных в течение 2015 года, налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета.

Отметим, что в силу п. 2 ст. 219 НК РФ указанный вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода (то есть уже в течение 2015 года) при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения соответствующих расходов и в случае, если взносы по добровольному страхованию жизни удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие страховые организации работодателем. При этом необходимо иметь в виду и изменения, внесенные в пп. 2п. 1 ст. 213 НК РФ, согласно которым в случае расторжения договора добровольного страхования жизни (за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет.

Налогообложение в этом случае производит страховая организация, а налог исчисляется с суммы страховых взносов. Налог не исчисляется, если налогоплательщик представит из налогового органа справку, подтверждающую неполучение им социального налогового вычета (пп. «б» п. 9 ст. 2 Закона № 382‑ФЗ).

2. Утратили силу абз. 6 и 8 п. 8 ст. 217 НК РФ, касавшиеся освобождения от налогообложения сумм единовременных выплат, которые выплачивались налогоплательщикам и членам их семей в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными обстоятельствами и террористическими актами (пп.

«а»п. 10 ст. 2 Закона № 382‑ФЗ). Вместо этого ст. 217 НК РФ дополнена п. 8.3 и 8.4, аналогичными по своему содержанию указанным нормам, но есть одно исключение: с 01.01.2015 соответствующие выплаты не облагаются НДФЛ независимо от количества выплат, производимых налоговым агентом, то есть критерий единовременности не применяется.

3. В новой редакции изложен п. 26 ст. 217 НК РФ (пп. «г»п. 10 ст.

2 Закона № 382‑ФЗ). Ранее не облагались НДФЛ доходы социально незащищенных детей, получаемые ими только от некоммерческих организаций.С 01.01.2015 для целей освобождения от налогообложения источник выплаты дохода не имеет значения, то есть любой налоговый агент, производящий соответствующие выплаты, вправе воспользоваться указанной льготой.

Приведем пример

Зарплата в размере 50 000 руб. по гражданско-правовому договору, который действовал с 15 января по 5 марта, была выплачена работнику 20 марта. Сотрудник подтвердил право на вычет по НДФЛ в размере 3000 руб.

в месяц. Работодатель предоставил вычет за январь — март при выплате вознаграждения в марте.

Налог к уплате составил 5330 руб.

[(50 000 руб. – 3000 руб. ? 3 мес.) ? 13%]. Афанасьева Лариса Геннадьевна Руководитель компании в сфере транспортной логистики Рубрика: Ключевые слова: Оцените публикацию +1 0 -1

Правило 1.

Учитываем только облагаемые и только «13-процентные» доходы

Внимание Вычет на детей родителям-нерезидентам не положен (даже если их доходы облагаются по ставке 13%), .

Однако если в течение года родитель станет резидентом, право на детский вычет у него появится. Причем не с момента приобретения им статуса резидента, а с начала года. И при наличии заявления вам нужно будет пересчитать НДФЛ с учетом детских вычетов.

Детский вычет при расчете НДФЛ применяют лишь к доходам работников-резидентов, облагаемым по ставке 13%, . Поэтому при подсчете дохода, ограничивающего право на вычет, учитывают такие условия: •доходы должны облагаться НДФЛ. Если доход облагается частично, то для сравнения с лимитом такую выплату учитывают лишь в размере части, не освобождаемой от налогообложения.

Скажем, если работнику была оказана материальная помощь в сумме 5000 руб., то при подсчете предельного дохода нужно будет учесть только 1000 руб. Ведь матпомощь в сумме, не превышающей 4000 руб., от налогообложения освобождена; •ставка НДФЛ должна составлять 13%. Исключение — дивиденды. Хоть они и облагаются НДФЛ по ставке 13%, их сумму не нужно учитывать при сравнении с предельной величиной дохода.

Исключение — дивиденды. Хоть они и облагаются НДФЛ по ставке 13%, их сумму не нужно учитывать при сравнении с предельной величиной дохода.

Как перенести стандартные возмещения НДФЛ?

Как и в случае с имущественным вычетом, возврата этого налога стоит ждать только после приема налоговой декларации. Право на социальные налоговые вычеты возникает у плательщика в следующих случаях:

  1. Если в налоговом периоде были произведены расходы на обучение.
  2. Услуги медицинского характера.
  3. Если резидент участвует своими средствами в благотворительных мероприятиях.

Таким образом, сегодня в российской налоговой практике применяется плоская шкала налогового обложения доходов россиян.

При этом, согласно данным специалистов из Росстата, размер средней номинальной зарплаты в стране равен 38590 рублям, т.е. человек, получающий такую сумму, ежемесячно платит отчисление в размере чуть более 5000 рублей.

Если страховая выплата будет больше рассчитанной суммы, то с полученной разницы страховая компания удержит НДФЛ. Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.
Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

  1. Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
  2. Индивидуальные предприниматели.
  3. Физические лица по доходам от продажи имущества.
  4. Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
  5. Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
  6. Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
  7. Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
  8. Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
  9. Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

Изменения не большие. В Справке, в частности, появилось поле для указания номера корректировки (первичная — 00, корректирующая 01, 02 и т.д., аннулирующая — 99). На прошлой неделе депутаты ГД утвердили в третьем чтении поправки в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие изменение в порядок уплаты различных налогов и сборов.

В частности, в течение 2016 – 2022 гг. Минфин России в письме от 06.02.2013 № 03-04-06/8-36 разъяснил, как предоставлять «детские» вычеты работникам, когда сотрудник несколько месяцев в течение года не получал доходов и соответственно у него сразу не было возможности реализовать право на профессиональный вычет. Подлежат ли налогообложению налогом на доходы физических лиц государственные пенсии, выплачиваемые по пенсионным основаниям?

Нет ст. 217 п. 2. Виды компенсационных выплат, положенных работникам при увольнении, и их минимальные размеры определены Трудовым кодексом РФ.

Локальным актом организации или трудовым (коллективным) договором могут быть установлены повышенные размеры, а также дополнительные виды выплат. Расчет суммы причитающегося к удержанию подоходного налога с полученного физическими лицами дохода во всех организациях производится по одному алгоритму.

Начисления производятся одновременно с подсчетом основной заработной платы и других удержаний. ВконтактеFacebookTwitterGoogle+Одноклассники

Запомнить

  • Налоговый агент отчитывается в налоговую при помощи двух отчетов: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
  • Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный. Все вычеты применяются только к налоговым резидентам.
  • НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство области или города.
  • Со своих доходов граждане обязаны уплатить НДФЛ. За работающих россиян НДФЛ рассчитывает и уплачивает работодатель как налоговый агент.
  • Чтобы определить налоговую ставку, плательщиков НДФЛ делят на две группы: нерезиденты и резиденты. Большинство доходов резидентов облагается по ставке 13%, нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.
  • Если доход не связан с официальной работой и налогового агента нет, отчитаться по НДФЛ нужно самостоятельно: заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую до 30 апреля следующего года.
  • Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Ее применяют к выигрышам в рекламных конкурсах, процентам по вкладам в банках, материальной выгоде от экономии на процентах и т. п.
  • Не все доходы облагаются НДФЛ. Исключения перечислены в налоговом кодексе.
  • Если не платить налоги, их могут доначислить — придется платить сразу за несколько лет, а также можно попасть на штраф или пеню. За крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.

334783 августа 2019Тэги

Кристина Фролова03.08.19, 07:19Как вы считаете, правильно ли, что НДФЛ за работников рассчитывает и уплачивает работодатель?

Или лучше доверить эту обязанность работнику?13 авг 201913444K1513 авг 201913444K158 апр 2016590140K530 ноя 201615697K919 мар 2019127103K11013 июл 201911836K86 июл 20195912K4

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю.

Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписатьсяВот это вы еще точно не читали27 апр 2017100132K4Екатерина Мирошкина, экономист19 фев 13316K1417 фев 243K1Екатерина Мирошкина, экономист13 фев 18721K4013 фев 5256K3110 фев 3426K2KШорты8 фев 1136K215 янв 5513K61Дискуссия17 дек 20193915K16723 окт 201920259K1823 янв 201912K1Развод15 янв 2019425K

Какую конкретно сумму нужно указать?

Облагаемая сумма дохода представляет собой разницу между полученной суммой дохода в целом за год от конкретного источника выплаты и суммой, на которую этот источник выплаты уменьшил налоговую базу по НДФЛ (к примеру, в случае предоставления работодателем работнику «детских», имущественных или социальных НДФЛ-вычетов).

Поэтому, если физлицо декларирует свои доходы, с которых нужно уплатить НДФЛ (допустим, доход от сдачи квартиру в аренду), то, как правило, облагаемая сумма дохода равна сумме полученного за год дохода (стр.070 Листа А).

Если же НДФЛ с доходов «физика» полностью удержан налоговым агентом, а это физлицо сдает 3-НДФЛ с целью получения вычета и возврата налога, то обычно облагаемая сумма дохода в 3-НДФЛ меньше общей суммы полученного дохода.

Налоговые вычеты по НДФЛ

К доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, могут быть применены налоговые вычеты: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный ().

Исключение составляют . По ним вычеты не применяются и считается своя налоговая база (, ). По доходам, облагаемым по другим ставкам – 15%, 30% или 35%, – налоговая база определяется как суммарное денежное выражение этих доходов (). И никакие вычеты при расчете налога не учитываются.

Как не облагаемые НДФЛ доходы отражаются в 2-НДФЛ

Не облагаемый НДФЛ доход указывается в , если для него предусмотрен свой код дохода и в НК установлено ограничение по необлагаемой сумме.

Например, как в случае с материальной помощью, выплачиваемой работнику, которая не облагается НДФЛ лишь в пределах 4 000 руб.

в год. Иначе не облагаемые НДФЛ суммы в форме 2-НДФЛ отражать не надо.

При заполнении справок 2-НДФЛ по итогам 2020 года нужно будет применять коды доходов, которые мы привели . Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Какие доходы не облагаются НДФЛ

К таковым относятся, например:

  1. подарки, стоимость которых не превышает 4 000 руб. в год, полученные работником или иным лицом от организации или ИП, а также материальная помощь в пределах 4 000 руб. в год, полученная работником или бывшим работником (ныне пенсионером) ();
  2. компенсация расходов работника на уплату процентов по кредитам и займам на приобретение или строительство жилья ().
  3. компенсации работникам и членам их семей стоимости санаторно-курортных (не туристских) путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, расположенные на территории РФ. Для освобождения таких компенсаций от НДФЛ они должны быть выплачены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого при применении спецрежима ();
  4. оплата медицинских услуг, оказываемых работнику или членам его семьи, из чистой прибыли организации-работодателя ();
  5. суммы платы за обучение работника по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, ведущих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности ();
  6. , выплаченная членам семьи умершего работника ();
  7. , выплаченная лицам, пострадавшим в результате стихийного бедствия или чрезвычайных обстоятельств ();
  8. законодательно установленные компенсации, выплачиваемые в качестве возмещения вреда при причинении ущерба здоровью, возмещения расходов на повышение профессионального уровня работников, на исполнение работником своих трудовых обязанностей, в т.ч. в командировке ();
  9. законодательно установленные компенсации, выплачиваемые работнику в связи с увольнением (выходное пособие, заработок на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру), если общая сумма выплат не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка. Либо шестикратного размера, если работник увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях ();
  10. ();

Полный перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в .

Кстати, он закрытый. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, являются таковыми для всех граждан независимо от их статуса – резидент или нерезидент ()

Определение налоговой базы работодателями

Работодатели как налоговые агенты обязаны рассчитывать налоговую базу по доходам своих работников, облагаемых по ставке 13%, по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (). В числе таких доходов не должны учитываться дивиденды. Если из доходов работника нужно удержать какие-либо суммы, к примеру, алименты, суммы в погашение кредита по заявлению работника и т.д., то вычесть их из доходов нужно уже после удержания НДФЛ.

То есть сумму налоговой базы такие удержания не уменьшают ().

Подоходный налог с физических лиц 2019 в России: изменения и ставки НДФЛ

Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ ! С 1 января 2016 года информацию о невозможности удержать НДФЛ с указанием сумм дохода и неудержанного налога необходимо представлять не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (а не до 31 января следующего года, как ранее).

К счастью для российских граждан, серьезных изменений, связанных с подоходным налогом с зарплаты в 2019 году не предвидится.

Президентом Российской Федерации и Российским Правительством было принято решение не повышать налоги в 2019 году, а резервы для покрытия дефицита бюджета искать в более эффективном использовании бюджетных средств. Минфин не согласен с подобным подходом. По мнению финансового ведомства, второй и последующий транши нужно облагать НДФЛ, даже если общая сумма денежных перечислений окажется менее 50 тыс.

рублей. Материальная помощь должна выплачиваться единовременно. Если в течение года нет дохода, облагаемого по ставке 13%.

Например, сотрудник написал заявление и взял 2 месяца отпуска за свой счет.

Закон № 368‑ФЗ

С 01.01.2015 видоизменены положения п.

2 ст. 226 и ст. 227.1 НК РФ, касающиеся иностранных граждан, уплачивающих фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.

Напомним, что с 01.07.2010 в РФ были введены миграционные патенты, позволяющие отдельным категориям иностранных физических лиц работать у российских граждан по найму для выполнения работ для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.Основной комментарий к Закону № 368‑ФЗ приведен в Информационном сообщении ФНС РФ от 11.12.2014, в котором, в частности, отмечено, что новый порядок уплаты НДФЛ распространяется на иностранных граждан, работающих (выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера) по патенту не только у физических лиц, но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, это гувернанты, садовники, сиделки и т. п.). Благодаря нововведениям организации, индивидуальные предприниматели или лица, занимающиеся частной практикой, смогут нанимать на работу иностранных граждан, прибывших в РФ в безвизовом порядке, на основании патента (п. 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115‑ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

(далее – Закон № 115‑ФЗ) в редакции, действующей с 01.01.2015).

Отметим, что патент обязаны получать временно пребывающие в РФ иностранные граждане.

Лица, постоянно или временно проживающие в РФ, а также беженцы, журналисты, спортсмены и некоторые иные лица освобождены от обязанности по получению соответствующего патента (п.

4 ст. 13 Закона № 115‑ФЗ). Также не нужно получать патент гражданам Республики Беларусь и Республики Казахстан (ст. 3 Соглашения о правовом статусе трудящихся-мигрантов и членов их семей, ратифицированного Федеральным законом от 11.07.2011 № 186‑ФЗ). Указанные иностранные граждане обязаны уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента, выдаваемого на срок от одного до 12 месяцев (ранее – от одного до трех месяцев), в размере 1 200 руб.
Указанные иностранные граждане обязаны уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента, выдаваемого на срок от одного до 12 месяцев (ранее – от одного до трех месяцев), в размере 1 200 руб.

в месяц (ранее – 1 000 руб. в месяц).

Платеж подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ (ранее – с 2012 года только на коэффициент-дефлятор, предусмотренный на федеральном уровне). В случае если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1. С 2015 года работодатель (заказчик) – организация или индивидуальный предприниматель (частнопрактикующее лицо), принявшие на работу иностранного гражданина на основе патента, могут уменьшить сумму НДФЛ, исчисленного с доходов такого работника за налоговый период, на размер фиксированных авансовых платежей, которые работник внес за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.

Такая обязанность возникнет у налогового агента после получения от иностранного работника заявления и документов, удостоверяющих внесение платежей, а от налогового органа по месту своего нахождения – уведомления о подтверждении права на упомянутое уменьшение. Налоговый орган должен направить данное уведомление налоговому агенту в течение 10 рабочих дней со дня получения от него соответствующего заявления (при наличии необходимой информации от территориального органа ФМС).

По конкретному налогоплательщику уведомление может быть направлено только один раз применительно к налоговому периоду.
Отметим, что в отношении ранее выданных патентов до истечения срока их действия сохраняется прежний порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года.

Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

Порядок расчета налога

НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.Налоговая база по НДФЛ. В налоговую базу по НДФЛ включают доходы в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.Для разных видов доходов в налоговом кодексе предусмотрены разные налоговые ставки.

Поэтому налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка.

Например, отдельно считают с доходов от фриланса и отдельно — с выигрышей в рекламную лотерею.По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, можно воспользоваться налоговыми вычетами.

Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.Плательщики НДФЛ — физические лица.

Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:

  • Налоговые нерезиденты.
  • Налоговые резиденты.

Расскажем, сколько налогов вы платите на самом делеПодпишитесь на рассылку, чтобы знать, кому и сколько вы должны в действительностиПодписатьсяНалоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет.Налоговые ставки НДФЛ для резидентов.

Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также с января 2015 года — дивиденды.Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов.

Она применяется к доходам в виде:

  • Стоимости выигрышей и призов в конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров и услуг. Облагаются только доходы выше 4000 Р.
  • Процентов по вкладам в банках на территории РФ и процентов по обращающимся облигациям российских организаций. Налогом облагается только часть процентов, например, по вкладам в иностранной валюте — сверх 9% годовых. Полный перечень есть
  • Платы за пользование деньгами членов кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам от их членов. Налогом облагается разница между суммой доходов по договору и суммой доходов, исходя из действующей на тот момент ставки рефинансирования, увеличенной на 5%. указаны случаи, когда такие доходы освобождают от налога.
  • Материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если заем получен от взаимозависимой организации или работодателя и экономия на процентах является материальной помощью. Налогом облагается разница между суммой процентов по договору и суммой процентов: 9% годовых по займам в иностранной валюте и ⅔ ключевой ставки рефинансирования на дату уплаты процентов по займам в рублях. Есть исключения: например, ставка не применяется к выгоде, которая получена в течение беспроцентного периода. Полный перечень исключений —

НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения.

С алиментов, пособий и премий НДФЛ не уплачивается.Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%: например, нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских компаний.НДФЛ 13% со своих доходов платят нерезиденты:

  • Граждане стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии — которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору.
  • Члены экипажей российских судов.
  • Иностранцы, которые работают по патенту или являются высококвалифицированными специалистами — научными работниками, преподавателями, исследователями — по договору.
  • Беженцы и люди, получившие в РФ временное убежище.
  • Россияне, обратно переехавшие в РФ по госпрограмме переселения соотечественников.

Что делать? 04.12.17

2. Изменения по страховым взносам

Подлежат ли налогообложению налогом на доходы физических лиц государственные пенсии, выплачиваемые по пенсионным основаниям?

Нет ст. 217 п. 2. Виды компенсационных выплат, положенных работникам при увольнении, и их минимальные размеры определены Трудовым кодексом РФ. Локальным актом организации или трудовым (коллективным) договором могут быть установлены повышенные размеры, а также дополнительные виды выплат. Расчет суммы причитающегося к удержанию подоходного налога с полученного физическими лицами дохода во всех организациях производится по одному алгоритму.

Начисления производятся одновременно с подсчетом основной заработной платы и других удержаний. ВконтактеFacebookTwitterGoogle+Одноклассники

Правило 3.

Учитываем только доходы, которые выплатили сами

Родитель, который трудится у нескольких работодателей, может получать детский вычет у любого из них по своему выбору. Для налогового агента основанием предоставления НДФЛ-вычета будет письменное заявление работника с приложением документов, подтверждающих его право на вычет.

Такое заявление родитель может подать и в компанию, где числится внешним совместителем.

Один из факторов, влияющих на размер детского НДФЛ-вычета, — количество детей в семье Если у вас есть заявление работника, то вы должны сравнивать с лимитом 350 000 руб. сумму только тех доходов, которые вы сами выплатили работнику. Доходы, полученные родителем от других источников, не учитывайте.

Даже если их размер вам известен. Допустим, родитель работает у вас как внешний совместитель и получает в месяц 10 000 руб. Он написал вам заявление о предоставлении детского вычета.

Поскольку доход родителя за год в вашей компании (120 000 руб.) не превысит лимит, ему будут предоставлены вычеты за все 12 месяцев. И не важно, сколько получает родитель на другом (основном) месте работы, пусть хоть 350 000 руб. в месяц. Понятно, что в отношении внутреннего совместителя вы должны при подсчете дохода учитывать выплаты как за основную работу, так и за совместительство.

Что такое вычет и перечень документации

Другими словами, под понятием вычет подразумевается та часть дохода (заработной платы), к которой не применяют 13% подоходный налог (он же НДФЛ).

Основная процедура и регламент их предоставления прописаны в ст.218 Налогового Кодекса. Возможность на получение данной привилегии могут иметь родные либо приемные родители, попечители, опекуны, у которых на содержании находится ребенок. Вычеты осуществляются в большинстве своем до 18-летнего возраста ребенка, но если он обучается на очной форме ВУЗА, является аспирантом, курсантом – то они могут быть продлены до 24 лет.

Как правило, бухгалтерия (в ряде случаев отдел кадров) самостоятельно направляет данные по сотрудникам и их детям в налоговую инстанцию. Работодателем для этого могут быть затребованы следующие документы:

  1. — справка из учебного учреждения для детей 18-24 лет возрастом.
  2. — детское свидетельство о рождении;
  3. — заполненное заявление на получение вычета на детей;
  4. — справка образца 2-НДФЛ за текущий год с бывшего места работы;

В случаях, когда льготы не были получены в полном объеме в пределах текущего года, налогоплательщик может претендовать на них в следующем году, для чего ему нужно обратиться в территориальный орган ФНС.

Когда платить при перечислении зарплаты на банковские карты

Минфин дал разъяснение, когда платить НДФЛ, если зарплата на банковские карточки работников зачисляется через несколько дней после отправки денег со счета организации: перечислить НДФЛ нужно в тот день, когда зарплата поступила на счёт работников организации. Письмо Минфина от 01.09.2014 г. № 03-04-06/43711

Расширен перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Статусы физических лиц (налогоплательщиков) Резиденты. Ими считаются физические лица, пребывающие на территории РФ непрерывно свыше 183 календарных дней за последний год. От гражданства статус не зависит.

Другие ситуации Если работник выполняет работы по внутреннему совместительству, то, чтобы правильно рассчитать верхний предел его доходов, необходимо брать в расчет абсолютно все доходы от всех видов работа на предприятии. Сколько процентов взимается в 2015 году?

Мы дадим несколько расширенный ответ, так как на данный момент существует 5 вариантов начисления этого налога. Оговоримся, что речь в примерах с подарками идет именно о вещах, полученных вами по договору дарения.

С 1 января 2016 года при выходе участника из общества, он сможет получить вычет по НДФЛ в размере стоимости его доли. Такие правила начнут действовать с 1 января 2016 года.

Изменения внесены Федеральным законом от 08.06.2015 № 146-ФЗ. ВконтактеFacebookTwitterGoogle+Одноклассники

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на детей работника

Размеры стандартных налоговых вычетов на детей в 2015 году установлены пунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:

  1. 3000 руб. в месяц — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения и является инвалидом I или II группы).
  2. 1400 руб. в месяц — на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
  3. 3000 руб. в месяц — на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году в размере 3000 руб.

в месяц на детей-инвалидов даются независимо от того, каким по счету является ребенок-инвалид. Суммировать вычеты на детей и на инвалидов нельзя. То есть если инвалидом признан третий ребенок, то вычеты в размере 3000 руб., предусмотренные на третьего ребенка и отдельно на ребенка-инвалида, не складываются.

В то же время cтандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на разных детей суммируются.

Например, у работника два ребенка до 18 лет.

В этом случае работник может получить вычет на обоих детей. В отношении cтандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2015 году вычетов действуют ограничения по доходу работника.

Детский вычет можно применять до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Начиная с месяца, в котором доход превысил эту сумму, налоговый вычет не предоставляется.

При этом учитывается доход самого работника, а не суммарный доход обоих родителей. Нужно отметить, что в отношении опекунов (попечителей) действует другое правило. Попечительство над ребенком прекращается:

  1. либо когда ребенку исполнилось 18 лет;
  2. либо если он приобрел дееспособность до совершеннолетия (например, вступил в брак).

Прекращение попечительства не зависит от того, учится ребенок или нет.

Поэтому с начала года, следующего за тем, в котором подопечный ребенок стал дееспособным, бывший попечитель теряет право на стандартный вычет.

Back to Top