glavargument.ru

Ответ на требование налоговой о предоставлении документов которых нет образец

Ответ на требование налоговой о предоставлении документов которых нет образец

А какие дни – рабочие или календарные брать для исполнения требования?


Как говорит нам пункт 6 статьи 6.1 НК РФ, срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

  1. , налоговый консультант, главный бухгалтер, автор .

— налоговый сервис. Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Расхождения в отчетности

Довольно часто встречаются ситуации, когда один и тот же экономический показатель имеет разные значения в представленных формах фискальной отчетности.

Такие расхождения вызваны тем, что для каждого налога, сбора, взноса установлены индивидуальные правила определения налогооблагаемой базы. И если налоговики требуют предоставить пояснительную записку по данному вопросу, предоставьте разъяснения в свободной форме. В тексте укажите конкретные причины, из-за чего образовались расхождения.

В тексте укажите конкретные причины, из-за чего образовались расхождения.

Также причиной такой нестыковки могут быть разные нормы и правила налогового учета в отношении ряда конкретных ситуаций. Пропишите сложившиеся обстоятельства в пояснительной записке.

Указывать пояснения со ссылками на нормы действующего фискального законодательства приветствуется. Даже если компания не права (неверно истолковала нормы НК РФ), то ФНС предоставит подробные разъяснения, что позволит избежать более крупных ошибок и штрафов в дальнейшей деятельности.

Как отвечать на требования налоговой

Промокод Требования на скидку 50% на письменную консультацию по теме вебинара.

Что такое требование? Требование (о предоставлении документов, информации) – это один из методов осуществления налогового контроля. Право налоговых органов истребовать документы установлено Налоговым кодексом (пп.1 п.1 ст.

31 НК РФ). Стоит различать способы налоговых органов получать информацию: случаи, когда налоговый орган вправе истребовать информацию (в т.ч пояснения) или документы, установлены статьями 88, 89, 93, 93.1, 105.15 и 105.17 НК РФ. Однако, в п.4 ст.31 НК РФ «Права налоговых органов» также указано, что налоговый орган праве вызвать плательщика на основании уведомления для дачи пояснений в связи с уплатой им налогов и сборов, в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях.

Здесь следует добавить, что ст. 19.4 КоАП предусматривает административную ответственность за неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль). Поэтому, формально, налоговый инспектор вправе направить плательщику уведомление с предложением предоставить пояснения по какому-либо вопросу.

Однако, сегодня разговор пойдет именно о требованиях.

Форма и содержание требования Форма и содержание требования установлены приказом ФНС (Приказ ФНС России от 07.11.2018 N В частности, требование о предоставлении документов (информации) должно называться именно так, и никак иначе. Если плательщик получает документ, который называется «запрос», «сообщение», «информационное письмо» и тд – это является нарушением.

Если плательщик получает документ, который называется «запрос», «сообщение», «информационное письмо» и тд – это является нарушением. Бывает, что налоговый орган пропускает срок возможного направления требования, например, когда прошел срок проведения камеральной проверки, и законных оснований выставить требование у инспектора нет. В таких случаях можно наблюдать, что плательщик получает письмо, которое называется, например, «запрос (с требованием предоставления информации)».

Во-вторых, требование должно ссылаться на конкретную норму Налогового кодекса и содержать основания для выставления, в частности, инспектор должен указать, в рамках каких мероприятий налогового контроля данное требование направлено. В-третьих, требование должно содержать четкий перечень запрашиваемой информации и документов.

Все это важно знать, поскольку плательщик имеет право не исполнять неправомерные требования налоговых органов (пп.1 п.1 ст.21 НК РФ).

Важно! Помните, что при получении требования в электронной форме, плательщик обязан в течение 6 дней направить квитанцию о его приеме. Если этого не сделать, налоговый орган в течение 10 дней вправе приостановить операции по банковскому счету (пп.2 п.3 ст.76 НК РФ). Однако, если полученный по ТКС файл оказался поврежденным или не соответствующим установленному формату, так, что открыть его невозможно, такое требование считается не полученным, и налоговый орган должен направить его в бумажном виде (письме ФНС России от 16.02.2016 г.

№ Однако, учитывая вероятность блокировки счета, в такой ситуации все же лучше направить в инспекцию письмо с указанием на невозможность открыть файл.

Виды требований Требования о предоставлении пояснений 1. В рамках камеральной проверки (ст.88 НК РФ) могут быть истребованы пояснения: — в случае выявления ошибок и противоречий в налоговой декларации; — в случае подачи уточненной декларации с суммой налога к уменьшению; — в случае подачи декларации с заявленной суммой убытка; — плательщики НДС – обязанность предоставления пояснений только в электронной форме. Пояснения на бумажном носителе будут считаться непредставленными; — при применении налоговых льгот.

Во всех этих случаях плательщик должен представить пояснения в течение 5 дней.

В том, что кается предоставления пояснений, Налоговый кодекс никаких указаний плательщикам не дает.

Нет установленной формы для них, нет и требований к содержанию. В частности, примером пояснения по требованию о предоставлении таковых в рамках камеральной проверки декларации по НДС может быть следующее: «При проверке предоставленной декларации по НДС ошибок не выявлено». Или пояснения по поводу полученного убытка: «Убыток в декларации по налогу на прибыль за период вызван объективными экономическими причинами, а также спецификой деятельности организации».
Или пояснения по поводу полученного убытка:

«Убыток в декларации по налогу на прибыль за период вызван объективными экономическими причинами, а также спецификой деятельности организации»

.

Забавно, не правда ли? Требования о предоставлении пояснений исполнены. В случае получения требования о предоставлении пояснений, документы истребованы быть не могут, их предоставление в этом случае является для плательщика исключительно правом, но не обязанностью.

Требования о предоставлении документов (информации) 1) на основании ст. 93 НК РФ – документы могут быть истребованы в рамках налоговых проверок и должны быть представлены плательщиком в течение 10 дней.

При этом, по общему правилу инспектор не может запрашивать документы в рамках камеральной проверки.

Есть только ограниченный набор случаев, когда это возможно: — при применении плательщиком льгот (п. 6 ст.88 НК РФ); — при заявлении декларации НДС к возмещению (абз.

2 п. 8 ст. 88 НК РФ); — при подаче уточненной декларации с суммой налога к уменьшению, либо увеличен убыток (п.8.3 ст. 88 НК РФ); — при подаче плательщиком-участником договора инвестиционного товарищества декларации по налогу на прибыль или НДФЛ (п.8.2 ст.88 НК РФ); — у плательщиков природных ресурсов (п.9 ст.88 НК РФ); — выявление противоречий в декларации по НДС (п.8.1 ст.88 НК РФ); — применение пониженных страховых взносов (п.8.6 ст.88 НК РФ); — в декларации по налогу на прибыль заявлен инвестиционный налоговый вычет (п.8.8 ст.88 НК РФ); — декларация по акцизам при определенных условиях (п.8.4 ст.88 НК РФ); — заявлены льготы участниками региональных инвестпроектов (п.12 ст.88 НК РФ).

Опять же, важно понимать, что запрос в рамках налоговой проверки должен содержать перечень документов, которые относятся только к проводимой проверке.

Если камеральная – то документы только в рамках предоставления конкретной декларации, если в рамках выездной – то опять же, только в рамках ее проведения, в том периоде и по тем налогам, по которым она проводится. Например, если требование ссылается на проведение камеральной проверки по НДС, но инспектор просит предоставить штатное расписание, то, очевидно, что данный документ к расчету НДС отношения иметь не может, а следовательно, запрошен необоснованно. Отказ и не предоставление документов по требованию в рамках проверки влечет ответственность по ст.126 НК РФ (200 руб.

за каждый непредставленный документ). Однако, если плательщик ранее уже предоставлял аналогичные документы, достаточно напомнить об этом инспекции, указав, когда и в какую инспекцию эти документы были переданы. Кодекс прямо запрещает налоговым органам дважды истребовать одни и те же документы.

2) на основании п.1 ст.93.1 НК РФ, в рамках встречной проверки, срок – 5 дней. Встречная проверка по сути – это проверка контрагента плательщика. При этом, если контрагенты состоят на учете в разных инспекциях, в игру вступает бюрократия: инспекция контрагента дает поручение инспекции плательщика истребовать необходимые документы, а инспекция плательщика, в свою очередь, направляет ему требование и прикладывает поручение.

По данному основанию документы могут быть запрошены, только если контрагент проходит налоговую проверку (камеральную или выездную). Соответственно, налоговый орган, который запрашивает документы, также должен истребовать их только в соответствии с проводимыми контрольными мероприятиями.

3) на основании п.2 ст.93.1, запрос вне рамок проведения налоговых проверок, срок представления – 10 дней. Налоговый кодекс дает налоговым органам право истребовать документы и информацию, по сути, у любых лиц, которые, по мнению налоговых органов, могут располагать информацией о какой-либо сделке. Очень важно, что статья 93.1 НК РФ дает налоговому органу право истребования документы (информацию) только в рамках конкретной сделки.

Это значит, что в требовании должна быть отсылка, как минимум, к контрагенту и предмету сделки (письмо ФНС России от 30.09.2014 № ЕД-4-2/19869, письмо Минфина России от 02.05.2007 №03-02-07/1-209). Инспекция не вправе требовать вне рамок проверок документы непосредственно по деятельности плательщика.

Кроме того, ФНС России прямо запретила инспекторам требовать все подряд документы вне рамок проверок (Письмо от 27.06.17 № Как определить законность требования налогового органа Во-первых, по названию документа. Только требование. Не письмо. Не сообщение. Не запрос. Во-вторых, должно быть определено, в рамках каких мероприятий налогового контроля оно направлено.

Если требование ссылается на ст.88 НК РФ, то есть выставлено в рамках камеральной проверки, то должно быть указано, в рамках какой именно камеральной проверки оно направлено. Камеральная проверка – это проверка поданной декларации или расчета. При этом по каждой декларации проводится самостоятельная проверка.

Это означает, что в требовании в рамках камералки должно быть прямо указано, декларация по какому налогу и за какой период проверяется. Отсюда вытекает в-третьих: дата требования. Камеральная проверка длится 3 месяца в общем случае и 2 месяца по НДС.

Если дата требования выходит за пределы срока проверки – такое требование неправомерно.

При этом сложившаяся практика говорит, что требование, выставленное в последний день срока проверки, плательщику следует исполнить. В-четвертых, если запрос производится в рамках встречной проверки, необходимо проверить наличие поручения (обязательно должно быть, если плательщик и контрагент состоят на учете в разных инспекциях, если в одной – поручения может не быть).

А затем внимательно сравнить документы из поручения и документы из требования, поскольку иногда инспекторы не прочь «под шумок» добавить что-то для себя, рассчитывая, что плательщик и не заметит. В-пятых, если документы запрашиваются вне рамок проведения проверок, обязательно должно быть указано, какая сделка и по какому контрагенту интересует инспектора.

В таком требовании не может быть пространных запросов и обширных списков документов, отсылающих к разным налогам и нескольким контрагентам. В идеале, по данному основанию: одна сделка – одно требование.

Какие документы налоговый орган вправе истребовать Только те, которые относятся непосредственно к исчислению налогов и сборов.

В общем случае это налоговые регистры.

А вот оборотно-сальдовые ведомости к таковым уже не относятся.

И плательщик имеет полное право их не предоставлять.

В частном случае перечень документов, которые инспекция вправе запрашивать, определяется основаниями требования и его содержанием, и каждый случай следует анализировать отдельно. Как отвечать на требования Прежде чем бросаться предоставлять все документы, которые хочет инспектор, проверьте, насколько правомерно само требование, а также то, насколько запрашиваемый перечень документов (информации) соответствует целям его выставления.

Как отвечать на требования Прежде чем бросаться предоставлять все документы, которые хочет инспектор, проверьте, насколько правомерно само требование, а также то, насколько запрашиваемый перечень документов (информации) соответствует целям его выставления.

Рекомендуем прочесть:  Скачать договор о найме квартиры

Всегда помните: чем больше документов вы добровольно предоставляете инспектору, тем больше у него информации для анализа.

Первоочередным при решении, как именно ответить на требование, является определение собственной позиции во взаимодействии с налоговым органом. Если плательщик готов спорить с инспекцией, в том числе, возможно, и в суде в последующем, можно занять активную позицию, и при получении необоснованного требования, смело заявить в ответе, что требование исполнено не будет ввиду его незаконности. Если желания развивать конфликт нет, лучше ограничиться нейтральным ответом и предоставлением документов только в той части, в которой они запрошены обоснованно.

Порой можно встретить достаточно обширные требования, в которых налоговый орган запрашивает информацию, которая является конфиденциальной для компании. В подобном случае можно сослаться на положение о конфиденциальности и коммерческую тайну.

Что можно понять по требованию Достаточно немало. Например, основание требования даст информацию о том, какой именно отдел это требование направил. Если требование направлено не в рамках выездной проверки, то вариантов немного.

Это либо отдел камеральных проверок, либо отдел предпроверочного анализа, который анализирует информацию по плательщику и отбирает тех, кто может впоследствии попасть в план выездных проверок.

Камеральный отдел выставляет требования преимущественно со ссылкой на ст.88 (камеральные проверки) и ст.93.1 при встречной проверке. Отдел предпроверочного анализа запрашивает документы уже вне рамок проведения налоговых проверок, и при получении такого требования можно несколько насторожиться. Как правило, из таких требований инспекторы пытаются выжать как моно больше информации, и этим требования могут поистине поражать широтой и глубиной запросов.

При этом, чем интереснее требование, чем больше внутренней информации через него пытаются получить, тем выше вероятность, что плательщик стал объектом пристального внимания. Еще понять, из какого отдела направлено требование, можно, поискав исполнителя, а точнее, в каком отделе он работает.

Поскольку налоговые органы это государственная служба, на замещение должностей объявляются конкурсы, результаты которых являются открытыми.

Иногда отдел, в котором работает исполнитель требования, можно определить через обычный интернет-поиск по ФИО.

Почему так важно знать порядок и правила направления требований?

Именно для того, чтобы каждый раз определять для себя, что предоставить или сообщить обязательно, а от каких ответов можно воздержаться. Дело не в том, чтобы упрекать или обвинять инспектора в незаконных действиях, а только в том, чтобы каждый раз отвечать на требование с открытыми глазами, отчетливо отдавая себе отчет в том, почему направлено именно такое требование, почему оно запрашивает именно эти документы и информацию, и какие выводы инспектор собирается или может сделать на основании всего, что он просит.

Знание правды дает свободу выбора. Автор:CBS group

Отрицательно

ООО «Эксим» Петровой Е.

П.г. Москва, ул. Забелина, д. 36 г. Москва, ул. Ленина, д. 41. Кв. № 9тел., факс.ОКПО 267459, ОГРН 103526384949На № 01-19/412 от 05.10.17Уважаемая Елена Павловна!В ответ на Ваш запрос от 11 октября 2020 года № 01-19/412 о возможности устроиться в нашу компанию на должность главного бухгалтера, сообщаю, что ООО «Эксим» отказывает Вам в заключении трудового договора в связи с несоответствием требованиям, предъявляемым к должности главного бухгалтера, а именно:

  1. опыт работы в аналогичной должности не менее 5 лет;
  2. ведение бухгалтерского учета в коммерческой организации.

Указанные требования отражены в должностной инструкции главного бухгалтера № 21, утвержденной приказом генерального директора ООО «Эксим» от 15.01.10 г.

№ 45 «Об утверждении должностных инструкций».Генеральный директор ООО «Эксим» Голубев А.Ю.Подводя итог, следует отметить, что письмо — ответ на запрос информации должно соответствовать основным требованиям, предъявляемым к деловой переписке (деловой стиль изложения, краткость, точность, отсутствие размытых фраз). Кроме того, оно должно составляться на фирменном бланке организации (при его наличии).Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (Москва) Это быстро и бесплатно !

Ответ на требование о предоставлении документов в налоговую

  • Для такого документа не предусмотрена процедура заверения его нотариусом.
  • В заключительной части указываются информация об отправителе письма и дата его отправления.
  • На предприятии может быть иной сотрудник, который уполномочен руководителем на заверку материалов.

Полномочия такого сотрудника подтверждаются доверенностью, составленной в соответствии с нормами гражданского законодательства. Налоговый Кодекс РФ не закрепляет дополнительных обязательных требований, которые предъявляются к документам, передающимся по запросу налогового органа.

Сведения по конкретной сделке

Теперь рассмотрим второй случай направления «внепроверочных» требований.

Речь идет о запросе данных по конкретной сделке, которая вызвала интерес у налоговиков (п. 2 ст. НК РФ). Налоговый кодекс не разъясняет термин «конкретная сделка». А значит, придется снова обратиться к судебной практике.

Как указал Арбитражный суд Северо-Кавказского округа, пункт 2 статьи НК РФ обязывает налогоплательщиков представлять документы и информацию по конкретным договорам с конкретными контрагентами. При этом налогоплательщик, к которому поступил запрос, может и не являться стороной такого договора (постановление от 22.02.19 № Ф08-213/2019).

Данный подход означает, что налоговики не могут запросить сведения в отношении операций, которые совершаются вне рамок договоров (сделок). Например, в отношении операций по получению бюджетных субсидий или в отношении операций по выплате дивидендов, внесению вкладов в имущество организации или ее уставный капитал (см.

письмо Минфина России от 17.07.13 № 03-01-18/28094). На этом запреты, пожалуй, заканчиваются.

Как и в случае с запросом данных по контрагентам, никаких ограничений по составу документов или информации, которые можно затребовать в отношении конкретной сделки, НК РФ не содержит. Также не запрещено истребовать документы или информацию по нескольким сделкам (определение Верховного суда РФ ).

При этом, как уже отмечалось, круг лиц, у которых можно запросить документы (информацию) на основании пункта 2 статьи НК РФ, фактически не ограничен: адресатом может быть как участник сделки, так и иные лица, располагающие нужными данными по сделке. В то же время на основании пункта 2 статьи НК РФ нельзя истребовать документы (информацию), которые непосредственно не относятся к конкретной сделке.

Согласно форме требования о представлении документов (информации), утвержденной приказом ФНС России , в требовании должны быть указываться сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку, в отношении которой запрашиваются данные (письмо Минфина России , см.

«»). Но при этом к вопросу идентификации сделки суды также относятся достаточно вольно: инспекция вовсе не обязана указывать в требовании реквизиты (дату, номер) договора или сделки. Достаточно обозначить стороны и тип договора. Требование является обоснованным, если на основании перечня запрашиваемых документов налогоплательщик в состоянии сам определить всю информацию, идентифицирующую конкретную сделку (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.09.18 № Ф09-5656/18).

Что будет, если запрошенных документов нет?

Итак, ответить налоговикам нужно обязательно. А что, если запрошенные документы должны быть у компании, но их нет?

С высокой долей вероятности такого безответственного налогоплательщика ждет выездная проверка.

И если документация была утеряна, уничтожена до истечения установленных сроков хранения или не оформлялась совсем — компанию ждут серьезные неприятности:

  1. во-первых, не получив подтверждения произведенных расходов, налоговики потребуют доплаты налогов, а также штрафов и пеней;
  2. во-вторых, грубое нарушение правил учета карается санкциями по ст. 120 НК РФ и чревато привлечением к «административке» должностных лиц фирмы (ст. 15.11 КоАП РФ);
  3. в-третьих, уничтожение или сокрытие документации в корыстных целях может повлечь уголовную ответственность.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи

Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на обработку своих персональных данных Наверх Регулярное обслуживание

Консалтинг / проекты

Разовые услуги

Полезная информация

О компании

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 +7 (495) 995-82-58 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул. Кропоткина, д.1, БЦ «Сенатор»телефон: +7 (812) 309-71-93

Другие компании группы Wiseadvice false

Отказ в предоставлении документов на требование налоговой

Налоговый орган, осуществляющий выездную налоговую проверку ООО «Камаизоляция» затребовал у нас (ООО «Строитель») документы, касающиеся деятельности ООО «Горизонт».

ООО «Горизонт» является и нашим контрагентом и контрагентом ООО «Камаизоляция». У нас отношений с ООО «Камаизоляция» нет. Требование от 02.05.2017 года.

Запрашивают документы за период с 01.01.2013 по 31.12.2015 года. Объем документов очень большой.

Это конечно на наш взгляд какой-то беспредел налоговой. Теперь налоговая будет запрашивать документы у всей цепочки контрагентов что ли? У нас по Горизонту, потом дальше у наших контрагентов по нам?

Я был бы согласен, если бы проверяли нашего прямого контрагента ООО «Горизонт» и по ним в ходе выездной проверки были бы затребованы документы.

А так проверяют какую-то третью фирму, к которой мы не имеем никакого отношения и в ходе этой проверки запрашивают документы по нашему контрагенту. Вообщем нам посоветовали документы не предоставлять, а написать им вот такое письмо-отписку:

«В ответ на требование №от о предоставлении документов (информации) касающиеся деятельности ООО «ГОРИЗОНТ»

ИНН1651053445 по истребуемым документам за период г.

поясняем следующее: в соответствии с п.3 ст.93 НК РФ: «Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация). При этом в поручении указывается, при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку .

». Однако, в требовании № от года в нарушении п.3 ст.93 НК РФ при истребовании информации не указана относительно какой конкретной сделки необходимо предоставить первичные документы (информацию) налоговому органу.

Следовательно, отсутствует возможность предоставить налоговому органу интересующие его документы (информацию), необходимую для осуществления налогового контроля, т.к. формат запроса не позволяет идентифицировать эту сделку. При уточнении всей информации, указанной выше, обязуется предоставить информацию согласно действующему законодательству.

Вместе с тем уточняем, что с нашей стороны в адрес ООО «ГОРИЗОНТ» ИНН1651053445товарно-материальные ценности не поставлены, услуги не оказаны.

Также поясняем, что за вышеуказанный период взаимоотношений с ООО «Камаизоляция» не было, договора не заключались, товарно-материальные ценности не приобретались, не поставлялись и не реализовывались, услуги не оказаны, иные сделки не совершались.» Горизонту мы действительно ничего не поставляли, но покупали у них сырье и материалы. Требования налоговой для обозрения при ответе на вопрос скину. Можем ли мы не предоставлять документы, мотивировав свое решение таким ответом?

Не накажут ли нас за это? 05 Мая 2017, 11:06, вопрос №1629855 Ришат, г. Казань 800 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (6) 10,0 Рейтинг Правовед.ru 19689 ответов 7612 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

Можем ли мы не предоставлять документы, мотивировав свое решение таким ответом?

Не накажут ли нас за это?РишатРишат, добрый день! Совсем не предоставлять документы Вы не можете т.к. согласно ст. 93.1 НК 1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией),касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию).если Горизонт является контрагентом проверяемой организации то документы по Горизонту касаются и Камаизоляции, а вот отсрочить предоставление документов и возможно сократить их объем посредством направления уточнения можете, 05 Мая 2017, 11:18 1 0 получен гонорар 50% 4984 ответа 2638 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Здравствуйте, Ришат! Можем ли мы не предоставлять документы, мотивировав свое решение таким ответом? Не накажут ли нас за это?В целом все верно.

У вас здесь основной аргумент — это отсутствие указание на конкретную сделку, которую можно идентифицировать, и на точный перечень необходимых документов. Ваша ссылка на отсутствие связей с «Камоизоляцией» здесь особой роли не играет, так как налоговый орган может запрашивать информацию у любых лиц, у которых она есть. Впрочем и это в письме будет не лишним.

Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках 1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию).Штрафовать вас за такой отказ оснований нет.

Но если действительно производится важная проверка, то налоговики пришлют уточнение. И еще… у вас не верно указана ссылка в письме: ссылаетесь вы не на ст.93, а на ст.93.1 НК РФ. 05 Мая 2017, 11:20 1 0 получен гонорар 25% 9,4 Рейтинг Правовед.ru 1389 ответов 1430 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Пермь Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 9,4рейтинг
  2. эксперт

Ришат, здравствуйте. Считаю что вам верно посоветовали и документ составлен вполне корректно. Добавьте только ссылку на п.2 и 3 ст.

93.1 НК РФ, где говорится, что истребовать у вас должны документы касающиеся конкретной сделки, а не все документы по всем сделкам за 3 года.

Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)1.

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию).2. В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию)у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.3.

Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).(в ред.

Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку. 05 Мая 2017, 11:26 1 0 7071 ответ 2949 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации Уважаемая Ришат! Доброго! На мой взгляд, накажут, если ответите непродуманно.

Из поручения МИ ФНС России №12 по республике Татарстан следует, что интересуют документы между Вами и ООО «Горизонт».

Если же у Вас с ООО «Камаизоляция» никаких договорных отношений не было, значит в этой части так и ответьте. Часть 5 ст.93.1 НК РФ Лицо, получившее требование о представлении документов (информации), исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией).Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган при получении от лица, у которого истребованы документы (информация), уведомления о невозможности представления в установленный срок документов (информации), вправе продлить срок представления этих документов (информации).(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 240-ФЗ)Истребуемые документы представляются с учетом положений, предусмотренных пунктами 2 и 5 статьи 93 настоящего Кодекса.

Указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление представляется в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 93 настоящего Кодекса.(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 03.07.2016 N 240-ФЗ) 05 Мая 2017, 11:27 1 0 10,0 Рейтинг Правовед.ru 5899 ответов 2343 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Калининград Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

затребовал у нас (ООО «Строитель») документы, касающиеся деятельности ООО «Горизонт».РишатООО «Горизонт» является и нашим контрагентом и контрагентом ООО «Камаизоляция».РишатДобрый день, Информацию предоставить необходимо.

У вас запрашивают информацию именно по вашему контрагенту, ответ ООО «Камаизоляция» с нами отношений не имела в данном случае не корректен. Вы же не хотите, чтобы налоговая начала проверку у вас, вследствие отказа (или произвела выемку ст.93-94 НК РФ). Иногда налоговая проверяет всю цепочку контрагентов, именно так выявляются схемы ухода от налогов.

Другое дело насколько это вам выгодно с точки зрения последствий, возможно штрафы и т.п.

вам выгоднее, чем предоставление информации.

Но здесь необходимо погружаться в ситуацию, чтобы, что то посоветовать.

Аргумент по поводу конкретной сделки здесь не пройдет, так как проверяют именно деятельность налогоплательщика, а не конкретную сделку.

Если вам сложно предоставить информацию, или необходимо потянуть время, вступите в переписку (не исключено, что «само рассосется»).

п.3 ст.93 НК РФ… В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение установленного настоящим пунктом срока, оно в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы.

05 Мая 2017, 11:31 1 0 получен гонорар 24% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 2630 ответов 1323 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

Добрый день!

В соответствии с пунктом 11 статьи 21 Налогового кодекса: Налогоплательщики имеют право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам. Вы также правы, что ФНС должна указывать конкретные сделки по которым запрашиваются документы.

Об этом говорит само название статьи 93.1 НК РФ. Однако следует учесть, что ФНС при направлении своего запроса считает по факту свои действия правомерными. И отказ в предоставлении документов влечет привлечение к ответственности.

Видится целесообразным представить определенный объем информации, а в письме указать на необходимость конкретизации сделок со ссылками на статьи НК. В последующем это позволит, как обжаловать решение ФНС о привлечении, так и дает возможность ФНС все-таки внести уточнение в свое требование о предоставлении документов.

Я бы не стал акцентировать в ответе невозможность предоставления, а сделал бы упор на конкретизацию требования ФНС, а также в любом случае приложил бы возможные для предоставления док-ты. Это снимет возможную напряженность в отношениях с ФНС и риски привлечения к ответственности. 05 Мая 2017, 11:32 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 06 Июня 2017, 04:43, вопрос №1658732 19 Ноября 2020, 16:17, вопрос №2171922 02 Декабря 2016, 14:04, вопрос №1460591 18 Февраля 2014, 07:20, вопрос №373083 23 Декабря 2016, 12:37, вопрос №1483185 Смотрите также

Когда инспекторы вправе требовать документы, и чем грозит неподчинение

Налоговый орган вправе требовать документы:

  1. необходимые в связи с камеральной или выездной проверкой налогоплательщика (п. 1 ст. 93 НК РФ);
  2. относительно конкретной сделки вне рамок проведения налоговых проверок (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).
  3. касающиеся деятельности проверяемого контрагента (п. 1 ст. 93.1 НК РФ);

Ответственность за отказ от представления запрошенных документов в отношении собственной деятельности или их непредставление в установленные сроки предусмотрена ст. 126 НК РФ. Мера ответственности – штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. Иные лица за непредставление документов о налогоплательщике, отказ подать имеющиеся у них документы либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями могут быть привлечены к ответственности по п.

2 ст. 126 НК РФ. Сумма штрафа для организаций и ИП – 10 тыс.

рублей. За неправомерное несообщение либо несвоевременное сообщение истребуемой информации (не документов) ответственность наступает в соответствии со ст.

129.1 НК РФ. При первом правонарушении это влечет наложение штрафа в размере 5 тыс. рублей. Повторное деяние в течение календарного года карается штрафом в сумме 20 тыс.

рублей. КоАП РФ также предусмотрены санкции для должностных лиц налогоплательщика, непредставивших инспекторам или исказивших документы и сведения, необходимые для осуществления налогового контроля.

Наказание в виде штрафа назначается в соответствии с п.1 ст. 15.6 кодекса и может составить от 300 до 500 рублей. Кроме того, если налогоплательщик не представил в срок документы, запрашиваемые при проведении налоговой проверки, инспекция может их изъять (п.

4 ст. 93 НК РФ). Причем фискалы вправе не обращать внимание даже на отказ проверяемого открыть помещения или иные места, где могут находиться подлежащие выемке документы и предметы.

Инспектор может сделать это самостоятельно, стараясь без необходимости не повреждать запоры, двери и другие предметы (п.

4 ст. 94 НК РФ). Еще одно возможное последствие неисполнения требования инспекторов – налоговый орган может определить суммы к уплате в бюджет расчетным путем на основании имеющейся у него информации о предприятии, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). В этом случае налог будет исчислен примерно, и аргументы о недостоверности расчета приниматься не будут (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 № 5/10).

Спор о законности решения ИФНС, по которому инспекторы доначислили компании 21 млн рублей НДС, завершился в пользу проверяющих (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 13.03.2019 № Ф08-12102/2018). Судьи указали, что общество без каких-либо объективных причин не представило первичные документы по требованию инспекции, умышленно противодействуя проведению налогового контроля. При таких обстоятельствах последующая попытка компании представить опровержения доначислений в суде является злоупотребление правом и не может повлечь отмены решения ИФНС, вынесенного по результатам проверки.

Как заверить копии документов

Копия документа заверяется так:

  1. указываются должность, Ф.И.О. и подпись руководителя или иного лица, уполномоченного на заверение документов.
  2. ставится дата заверения;
  3. указывается «Копия верна»;

Проставление печати на копии документов не обязательно (, ).

Если один документ является многостраничным, то заверить можно либо каждую страницу, либо сразу подшивку страниц. В последнем случае на обороте прошивки (которая не должна превышать 150 листов) помимо указанных выше данных нужно указать

«Всего пронумеровано, прошнуровано, скреплено печатью _____ листов»

(). Сшивать в одну пачку разные документы и заверять прошивку таких документов лишь на обороте пачки нельзя (, ).

Обращаем внимание, что непредставление налогоплательщиком запрошенных инспекцией документов при проведении в отношении него налоговой проверки грозит штрафом в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ ().

Back to Top