glavargument.ru

Применение ккт иторговый сбор

54-ФЗ. Новый порядок применения ККТ с 2020 года

  1. С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать уже нельзя. Подробнее о
  2. Отсрочку от онлайн-касс до 2021 года получили только ИП, которые продают товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах. Кроме того, , то есть ККТ с собой возить не надо, можно использовать ее удаленно. Мы подробно ответили на .
  3. Предпринимателей на патенте и ЕНВД тоже коснулись изменения в 54-ФЗ: с 2020 года они тоже начали ставить кассы, хотя раньше были вообще освобождены от использования ККТ. Отсрочку по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года получили только ИП, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах. Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны были поставить кассу к 1 июля 2019 года.Читайте все об
  4. C 2017 года изменилась схема работы торговых организаций с налоговой — после поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Перемены касаются большинства предпринимателей. Новый порядок применения ККТ предполагает, что данные о продажах с каждого выбитого чека должны передаваться в налоговую по интернету через оператора фискальных данных (ОФД). С таким оператором нужно заключить договор.
  5. можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться. Обязательное заключение договора с центром техобслуживания больше не требуется для использования ККТ. Предприниматель сам решает — выбрать ЦТО или другой сервисный центр или делать все самостоятельно.
  6. Снять ККТ с учета можно также без посещения налоговой — через личный кабинет на сайте ФНС. Но налоговая может сделать это и принудительно.
  7. Закон о ККТ с 2020 года требует указывать больше данных в чеках и бланках строгой отчетности. Например, перечень пробитых товаров (с указанием цены, скидок), заводской номер фискального накопителя и номер телефона или email покупателя, если документ передается в электронной форме.
  8. Предприниматели теперь могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ. Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей. Ведется и реестр фискальных накопителей. Подробнее:
  9. Хотя передача данных в налоговую стала онлайн-процедурой, закон 54-ФЗ «О применении ККТ» не содержит положений о том, что выдавать бумажный чек в 2020 году не надо. По желанию покупателя нужно отправить ему документ по email или SMS в дополнение к распечатанному на ККТ. Электронный чек приравнивается к бумажному. При этом курьер может не пробивать кассовый чек. Достаточно показать покупателю QR-код, по которому скачивается электронный. Кассу можно с собой не возить: разрешается применять ее удаленно.
  10. Чеки с оплат на расчетный счет. C 1 июля 2019 предприниматель обязан выбивать кассовый чек, когда оплата поступает от физического лица на расчетный счет организации.
  11. Чеки по предоплатам. C 1 июля 2019 нужно выбивать два чека. Один — при получении предоплаты, и второй — по факту передачи товара или оказания услуги. Хорошая новость: в МоемСкладе это очень просто.
  12. Теперь ККТ нужна и при всех видах безналичных расчетах с физическими лицами. Мы , как использовать кассу, пробивать чек и делать возврат.
  13. Расходы на покупку ККТ можно вычесть из налога — до 18 000 рублей на каждый аппарат. Но не всем.
  14. Закон о ККТ с 2020 года коснулся не всех. Некоторые организации полностью освобождены от применения касс. Узнайте,

Кто не платит торговый сбор?

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

  1. изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
  2. ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
  3. парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Услуги общепита, в том числе продажа покупной продукции, если она является составной частью этих услуг, не признаются торговой деятельностью (письмо Минфина № 03-11-11/40960 от 5 июня 2019). Поэтому организации общепита платить торговый сбор не должны.

Случаи, когда можно не применять контрольно-кассовую технику

Организации и индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники:

  1. в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации;
  2. в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения при осуществлении следующих видов деятельности (переход на перечень видов деятельности, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять контрольно-кассовую технику)
  3. в случае если организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 , и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие , могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу);

Перечень видов деятельности, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять контрольно-кассовую технику.

  1. обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  2. торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
  3. разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);
  4. торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
  5. торговля из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
  6. продажа ценных бумаг;
  7. продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
  8. продажа лотерейных билетов;
  9. продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;
  10. продажа по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.
  11. продажа в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утвержденном федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
  12. реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
  13. прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Постановка и снятие с учета плательщиков торгового сбора

Постановка на учет и снятие с учета в качестве плательщика сбора осуществляется на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, предоставляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, предоставленной уполномоченным органом в налоговый орган (п.1 ст.

416 НК РФ). Организации и индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган уведомление по форме ТС-1 (либо по форме ТС-2) не позднее 5 дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

Уведомление необходимо направить:

  1. в налоговый орган по месту регистрации объекта недвижимого имущества;
  2. в случае ведения торговой деятельности с использованием объектов движимого имущества — по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.

При наличии нескольких объектов, в отношении которых установлен торговый сбор и которые находятся на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет осуществляется налоговым органом по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика сбора ранее, чем о других объектах (п. 7 ст. 416 НК РФ). Важно: о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, необходимо сообщать в налоговый орган не позднее 5 дней со дня соответствующего изменения (пп.

1, 2, 5 ст. 416 НК РФ). Датой снятия с учета считается дата прекращения торговой деятельности, указанная в уведомлении.

Таблица 1. Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима

Налоговый режим Необходимость в уплате торгового сбора Общая система налогообложения (ОСН) Нужно платить Упрощенная система налогообложения (УСН) Патентная система налогообложения (ПСН) Не нужно платить Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения

Смежные вопросы:

  • Здравствуйте! Интернет-магазин ООО г.Москва продает товары покупателям-физлицам. 1) Заказы передаются со склада И-М в Москве сторонней курьерской организацией (для доставки покупателям-физлицам ). В момент выдачи заказа курьерская организация (….
  • Помогите разобраться в следующем вопросе. Компания занимается торговлей , микро предприятие ООО. Зарегистрирована в Московской области г. Ногинск. Система налогообложения УСНО доходы-расходы. Торговлю осуществляет с использование кассового аппарата. Подскажите, есть ли возможность производить….
  • Обязаны ли платить торговый сбор в Москве точки общественного питания и точки оптовой торговли? ✒ В соответствии с п. 1 ст. 411 Налогового кодекса РФ плательщиками торгового сбора признаются….
  • В каком случае ИП должен платить торговый сбор, какой порядок регистрации как плательщика торгового сбора и какие документы нужны. ✒ Является плательщиком торгового сбора организация или ИП, которые занимаются….

Назад Вперед

О плательщиках торгового сбора

Наша организация осуществляет оптовую торговлю металлопроката со склада (арендованная огороженная площадка), расположенного в ЮЗАО Москвы. Офис зарегистрирован в центральном административном округе (ЦАО). Являемся ли мы плательщиками торгового сбора?

Нет, не являетесь. Торговый сбор в отношении такого вида деятельности, как

«Торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада»

в Москве, не установлен.

При этом складом являются здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие к нему доступ покупателей и не имеющие оборудования для выкладки и демонстрации товара, а также для проведения денежных расчетов с покупателями. Облагается ли торговым сбором деятельность общественной организации, которая издает журнал и реализует его, торгуя со склада или отправляя покупателю почтой?
Облагается ли торговым сбором деятельность общественной организации, которая издает журнал и реализует его, торгуя со склада или отправляя покупателю почтой? Похожая ситуация: та же организация издала книги, торгует ими со склада, или высылает покупателю экспресс-почтой.

Подпадает ли организация в этом случае под торговый сбор? Нет, в данном случае торговый сбор платить не нужно.

Как уже отмечалось, ставка торгового сбора в отношении торговли со склада Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» не установлена. Следовательно, при осуществлении указанного вида деятельности организация не является плательщиком торгового сбора.

Напомним, что у склада не должно быть специального оборудования, предназначенного и используемого для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров. Доставка товаров покупателю почтой является услугой, а не торговой деятельностью, поэтому также не облагается торговым сбором. При этом не имеет значения, торгует организация товарами собственного производства или продукцией других компаний.

Организация, имеющая свой транспорт, заключила договоры купли-продажи строительного песка. Мы покупаем и продаем песок машинами.

Является ли это развозной торговлей? Нужно ли нам платить торговый сбор в Москве, если организация зарегистрирована в городе, а купля-продажа осуществляется в Московской и других областях?

В данном случае торговый сбор платить не нужно. Плательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут предпринимательскую деятельность, подразумевающую уплату торгового сбора, на территории Москвы, используя здесь же объекты движимого и (или) недвижимого имущества.

Использование движимого имущества в Московской области не облагается торговым сбором.

Является ли плательщиком торгового сбора кафе, зарегистрированное в Москве, по месту нахождения? В данном кафе есть витрина с реализуемыми блюдами, т. е. присутствует демонстрация товара.

ОКВЭД у данной организации 55.30 — деятельность ресторанов и кафе. Нет, не является. Услуги общественного питания не признаются торговой деятельностью, в отношении них не применяется глава 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса РФ, соответственно, торговым сбором они не облагаются.

Однако важно отметить, что если реализация продукции (в т.

ч. собственного производства), осуществляется вне оказания услуг общественного питания, и при этом используется объект движимого или недвижимого имущества, имеющий признаки торгового объекта, то она подлежит обложению торговым сбором.

Наше ООО находится на Общей системе налогообложения. Основной вид деятельности – оптовая торговля светильниками, мебелью, дополнительный – розничная торговля светильниками, красками, мебелью, розничная торговля через Интернет (есть интернет-магазин).

Работаем, в основном, с юридическими лицами. Кассового аппарата нет. Имеем ли мы право принимать оплату за товар на расчетный счет от физических лиц (продажа через интернет-магазин), не уплачивая при этом торговый сбор?

Собственного склада у нас нет.

Заявление на постановку на учет по торговому сбору мы не подавали. Напомним, плательщиками торгового сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Москвы виды предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества (объекта осуществления торговли) на территории Москвы и при установлении ставки в отношении указанного вида деятельности.
Напомним, плательщиками торгового сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Москвы виды предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества (объекта осуществления торговли) на территории Москвы и при установлении ставки в отношении указанного вида деятельности.

Если организация занимается торговлей на территории Москвы (в том числе используя такие инструменты, как прием заказов по телефону, по электронной почте или через интернет-магазин, оказывая услуги доставки курьером, почтой, транспортом) и при этом не использует объекты для ведения торговли, то торговый сбор она не уплачивает. Платеж не взимается и в том случае, когда у организации есть склад, который закрыт для покупателей и не оснащен оборудованием для демонстрации товара и денежных расчетов с клиентами. При этом необходимо отметить, что форма осуществления расчетов (наличный или безналичный расчет) не имеет определяющего значения в рамках обложения торговым сбором.

Организация на общей системе налогообложения открыла обособленное подразделение в Москве и производит отгрузку товаров с холодного склада оптом и в розницу.

На территории склада находится будка для персонала размером 5 кв. м, оборудованная контрольно-кассовой техникой, где производятся наличные и безналичные расчеты с покупателями.

Нужно ли организации уплачивать торговый сбор? Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» ставка торгового сбора для торговли, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, не установлена.

Таким образом, такой вид деятельности, как торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада, в Москве торговым сбором не облагается. Важное условие: у склада не должно быть признаков торгового объекта, в частности, оснащенности оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров).

При этом необходимо отметить, что форма осуществления расчетов (наличный или безналичный расчет) не имеет определяющего значения в рамках обложения торговым сбором.

Плательщики торгового сбора

^ Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) ().

Уплата торгового сбора

После постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора, у компании или ИП появляется обязанность вовремя платить торговый сбор.

Обязанность отчитываться по торговому сбору в Налоговом кодексе не установлена. Торговый сбор перечисляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения, т.е. кварталом (п. 2 НК РФ). Это означает, что в первый раз заплатить торговый сбор (за III квартал 2015 года) нужно будет не позже 26 октября 2015 года (25 октября приходится на воскресенье).

кварталом (п. 2 НК РФ). Это означает, что в первый раз заплатить торговый сбор (за III квартал 2015 года) нужно будет не позже 26 октября 2015 года (25 октября приходится на воскресенье).

Как мы уже говорили, чтобы стать плательщиком сбора, объект осуществления торговли достаточно использовать хотя бы один раз в квартал (п. 1 НК РФ). В связи с такой формулировкой, может возникнуть вопрос: за какой период следует заплатить торговый сбор, если отгрузка товара состоялась в одном квартале, а оплата поступила в следующем (других торговых операций за эти периоды не осуществлялось)? Юрий Подпорин из Минфина России поясняет, что перечислить торговый сбор следует за тот квартал, в котором произошла отгрузка товара (см.

«»). При этом чиновник предупреждает, что обязанность перечислять торговый сбор сохраняется до момента снятия компании или ИП с учета в качестве плательщика торгового сбора. В пункте 4 НК РФ сказано, что датой снятия плательщика торгового сбора с учета считается дата прекращения торговли, указанная в уведомлении о снятии с учета (рекомендуемая форма такого уведомления и порядок ее заполнения утверждены письмом ФНС № В заключение напомним, что на сумму уплаченного торгового сбора можно уменьшить следующие налоги:

  1. налог на прибыль (в части, зачисляемой в региональный бюджет) (п. 10 НК РФ);
  2. НДФЛ (если ИП платит торговый сбор в субъекте РФ по месту своего учета) (п. 5 НК РФ);
  3. единый налог по УСН с объектом «доходы» (зачисляемый в бюджет субъекта РФ, где введен торговый сбор) (п. 8 НК РФ).

При этом право на уменьшение налога теряется, если не подать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе.

Что касается налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то они вправе учесть сумму торгового сбора в расходах (подп.

22 п. 1 НК РФ). Также см. «».51 669 Поделиться51 66951 669 Поделиться51 669Популярное за неделю33 62312 903298 256146 79210 610

О новом торговом сборе в столице

77 город Москва Дата публикации: 13.07.2015 Издание: Спутник главбуха Тема: Торговый сбор Источник:&nbsp С 1 июля в столице введен торговый сбор ().

Администрировать торговый сбор налоговики будут при поддержке Департамента экономической политики и развития г. Москвы. Он проверит, верные ли сведения сообщили о себе компании, у которых в Москве есть торговые точки и магазины. А УФНС России по г. Москве и инспекции будут отвечать за постановку на учет плательщиков торгового сбора и его своевременную уплату.

Самые запутанные и частые вопросы мы задали представителям обоих ведомств. Светлана Семеновна Громова, заместитель руководителя УФНС России по г.

Москве, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса: — Светлана Семеновна, торговый сбор в Москве надо платить с 1 июля. Компания, которая является плательщиком торгового сбора, должна уведомить об этом инспекцию. Срок — пять рабочих дней с начала торговой деятельности на объекте.

А если торговля велась и до 1 июля, в какой срок надо уведомить налоговиков? — Не позднее 7 июля. В данном случае срок надо считать с 1 июля, то есть с даты, когда у компании появилась обязанность платить торговый сбор.

— Какие последствия возможны, если организация не уведомит инспекцию о том, что является плательщиком торгового сбора, или сделает это с опозданием? — Отсутствие уведомления будет означать, что компания осуществляет деятельность без постановки на учет в налоговой инспекции (п. 2 ст. 416 НК РФ. — Примеч. ред.).

Для компании минимальный штраф за такое нарушение составляет 40 000 руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ. — Примеч. ред.). А для должностных лиц — от 2000 до 3000 руб. (ч. 2 ст. 15.3 КоАП РФ. — Примеч. ред.). Также возможны санкции в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ — штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный в налоговую инспекцию документ.
ред.). Также возможны санкции в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ — штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный в налоговую инспекцию документ.

Кроме того, не подавшие уведомление плательщики торгового сбора лишатся права учесть его при расчете налога (абз. 2 п. 10 ст. 286 НК РФ. — Примеч. ред.). — Должна ли вести раздельный учет компания, которая занимается двумя видами торговли, один из которых подпадает под сбор, а второй нет?

— Компания, которая находится на общей системе налогообложения, не должна вести раздельный учет. В пункте 10 статьи 286 Налогового кодекса РФ говорится лишь о том, что такая организация вправе вычесть уплаченный сбор из региональной части налога на прибыль.

— А если компания применяет упрощенку? — Здесь все иначе. Компания на упрощенке вправе вычесть сбор лишь из налога, рассчитанного по итогам работы конкретного торгового объекта (п. 8 ст. 346.21 НК РФ. — Примеч.

ред.). Получается, что компаниям на упрощенке с объектом «доходы» потребуется вести раздельный учет. — Организация на упрощенке с объектом «доходы» может уменьшить налог на страховые взносы максимум на 50 процентов от его суммы. Распространяется ли это правило на торговый сбор?

— Нет, не распространяется. Торговый сбор можно вычесть полностью. Но только из той части налога по упрощенной системе налогообложения, которая зачисляется в бюджет Москвы (п.

8 ст. 346.21 НК РФ. — Примеч.

ред.). — Налоговый кодекс РФ позволяет зачесть между собой налоги, поступающие в один бюджет. Торговый сбор, как и земельный налог, попадает в местный бюджет.

Значит, переплату по земельному налогу можно зачесть в счет уплаты сбора и наоборот?

— Да, верно. К местным налогам и сборам относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор (п. 3 ст. 15 НК РФ. — Примеч. ред.). Значит, зачет между ними правомерен.

Основание — статья 78 Налогового кодекса РФ.

— Должны ли платить торговый сбор подмосковные компании, у которых есть магазины в Москве? — Да, должны. Cбором облагается деятельность на объекте движимого или недвижимого имущества, используемого для торговой деятельности (п. 1 ст. 413 НК РФ. — Примеч. ред.).

Поэтому важно, где находится магазин, а не где стоит на учете организация.

Подмосковная компания, у которой есть магазин в Москве, должна встать на учет в качестве плательщика торгового сбора по местонахождению этого магазина. Мария Андреевна Багреева, заместитель руководителя Департамента экономической политики и развития г.

Москвы: — Мария Андреевна, в Налоговом кодексе РФ и в столичном законе о торговом сборе отсутствуют определения для разных объектов торговли.

Как торговцу понять, относится его деятельность, например, к торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, или нет?

— Вы правы, в Налоговом кодексе таких определений нет, в отраслевых законах тоже. Поэтому мы считаем, что можно ориентироваться на правила, действующие для ЕНВД и патентной системы налогообложения (гл. 26.3 и 26.5 НК РФ. — Примеч. ред.).

Тогда получается, что под определение

«стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов»

, попадают крытые рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и т. п. (ст. 346.27, подп. 7 п. 3 ст. 346.43 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Кто и как будет составлять списки плательщиков торгового сбора для налоговых инспекций? — До 7 июля 2015 года организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей на территории Москвы, должны уведомить налоговиков о том, что они являются плательщиками торгового сбора.

Департамент экономической политики и развития г. Москвы проверит полноту и достоверность представленной информации на основе имеющихся в ведомстве данных о торговых объектах. Если обнаружится, что компании предоставили недостоверные сведения или вовсе не подали уведомление, налоговики поставят их на учет на основе информации, поступившей из департамента.

— Многих наших читателей интересует вопрос: не относится ли к развозной и разносной розничной торговле деятельность интернет-магазинов? Ведь доставка осуществляется с помощью экспедиторов и пеших курьеров. — Мы считаем, что не относится.

Обратимся к ГОСТ Р 51303–2013 (утв. приказом Росстандарта от 28 августа 2013 г. № 582-ст. — Примеч. ред.). Развозная торговля — это торговля, осуществляемая с использованием специально оборудованного для этого транспорта.

К ней относят продажу товаров с автофургонов, тонаров, автоприцепов и т. д. Разносная торговля согласно ГОСТу предполагает непосредственный контакт продавца с покупателем.

Не важно, где это происходит — в организациях, на транспорте, на дому или на улице. Это может быть торговля с рук, ручных тележек, из корзин и других приспособлений для демонстрации товаров, удобства их переноски и продажи. Деятельность интернет-магазинов не предполагает контакта самого продавца с покупателем.

Поэтому она не относится ни к развозной, ни к разносной розничной торговле. К ней применимо определение

«торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада»

. Однако в Москве такая деятельность не подпадает под торговый сбор.

— Некоторые оптовые компании продают товар прямо в офисе. Часто даже касса стоит. Такие организации должны платить торговый сбор?

— Да, должны. Если в офисе помимо кассового аппарата также имеются стеллажи для выкладки и демонстрации товара и есть все условия для обслуживания покупателей, такое помещение будет считаться объектом стационарной торговой сети, имеющим торговый зал. — Компания продавала товары в торговом павильоне. Затем деятельность прекратили, но кассовый аппарат с учета не сняли.

Такая компания считается плательщиком торгового сбора? — Наличие кассового аппарата само по себе не влечет обязанности по уплате сбора.

Компания будет считаться его плательщиком, только если продаст товар в том павильоне хотя бы раз в квартал.

Другое дело, если организация уже встала на учет в налоговой инспекции, а потом решила завершить свою деятельность. В этом случае необходимо отправить в инспекцию уведомление о прекращении деятельности торгового объекта, для того чтобы впредь не платить сбор на законных основаниях (п.

4 ст. 416 НК РФ. — Примеч. ред.). Днем снятия с учета в качестве плательщика сбора будет дата, указанная в уведомлении.

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

Что меняется в 2019 году?

Наша фирма выступает как комиссионер и заключает договор комиссии с комитентом, который является физлицом и действует на основании доверенности от имени собственника транспортного средства от него мы и получаем наше вознаграждение наличными в кассу, в этом случае мы должны применять ККМ или воспользоваться бланками строгой отчетности.

Комиссионер попадает под торговый сбор, но у нас нет торговых точек или магазина вся сделка проходит в офисе как в этом случае рассчитывать торговый сбор, с арендуемой площади офиса.

В статье 1 Федерального закона от Когда комитент выдает комиссионеру посредническое вознаграждение наличными, он оплачивает его услугу.

В вашем случае комитентом является физическое лицо. Значит, по нашему мнению, можно не применять ККТ, а выдавать бланк строгой отчетности. Обратите внимание: перечень услуг в ОКУН открытый, так как некоторые услуги отнесены к прочим.

Обязанность продавца применять ККТ при оплате платежной картой была . взносов у упрощенщиков;; торговый и курортный сбор.

В какой ИФНС плательщик торгового сбора должен встать на учет

Это зависит от объекта торговли.

Если продавец использует недвижимое имущество (например, магазин или киоск), то встать на учет необходимо в ИФНС по местонахождению данного имущества.

Если торговля осуществляется с использованием движимого имущества (например, автомагазина или палатки), то встать на учет необходимо по месту нахождения компании или по месту жительства предпринимателя.

Может так случиться, что в одном муниципалитете плательщик использует сразу несколько объектов торговли. При этом они находятся на территориях, подведомственных разным инспекциям. В такой ситуации все объекты допустимо указать в одном уведомлении.

Back to Top