glavargument.ru

Пример заполнения декларации по усн доходы 2021

Пример заполнения декларации по усн доходы 2021

5. Шаг: Печатаем и сдаем декларацию в налоговую


Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы.

  1. А затем на кнопку со значком “К” -“Контроль документа”
  2. Для этого нажимаем на на кнопку со значком «Р» — «Расчет документа».

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы. Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =) Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе.

Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =) Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.

А еще сэкономите пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Что будет, если не успеть вовремя

Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов. Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:

  1. если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
  2. если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.

Различные варианты бланка декларации

Некоторые программы или онлайн-сервисы видоизменяют внешний вид бланка по КНД 1152017.

Например, вводят дополнительные элементы, позволяющие автоматизировать прием деклараций, или изменения во внешнем виде являются особенностью разработчика шаблона. Все эти документы, несмотря на их отличие от рекомендованного ИФНС бланка, отвечают требованиям Приказа ФНС России 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и пригодны для сдачи годовой отчетности. Но, из-за различий во внешнем виде документов, работники налоговой инспекции могут отказать в приеме отчетности, аргументируя это тем, что форма отличается от утвержденной законодательно.

Происходит это по многим причинам, от действительно неактуальной формы, до незнания инспектором ИФНС законодательства, т.к. он привык видеть отчетность только одной формы. Поэтому налогоплательщик, уверенный в актуальности бланка, должен настаивать на приеме декларации, ссылаясь на действующее законодательство.

Для исключения недоразумений, бланки декларации по КНД 1152017, представленные по ссылкам в начале статьи, не содержат никаких дополнительных графических или текстовых элементов и строго соответствуют рекомендованной ФНС России форме. Автоматический сервис заполнения декларации использует бланк, загруженный с официального сайта ФНС, поэтому документ полностью отвечает всем требованиям Приказа ФНС России 26.02.2016 № Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам.

Предприниматель с 2004 Рубрика: | Метки:

Сроки сдачи декларации ИП на УСН в 2021 году

Индивидуальные предприниматели на «упрощенке» сдают декларацию один раз в год, по итогам истекшего отчетного периода.

Последний день сдачи для ИП – 30 апреля.

То есть, за 2019 год бизнесмены на УСН обязаны отчитаться до 30 апреля 2021 года.

Установленный срок подачи декларации не касается ситуации, когда ИП прекращает деятельность.

В этом случае не нужно дожидаться наступления следующего года, а придется сдать форму не позднее, чем в течение 25 дней с момента снятия с налогового учета. Обратите внимание! Если конечный срок подачи декларации выпадает на нерабочий день (субботу, воскресенье, или праздничную дату), то автоматически производят перенос предоставления отчетности на ближайший рабочий день.

Если ИП на УСН зарегистрирован, но не ведет коммерческой деятельности, то есть, нет облагаемых доходов, это не освобождает от обязанности декларирования. Когда доход равен нулю, подается так называемая «нулевая» декларация. Важно! ИП на УСН должен платить за себя и нанятых на работу сотрудников страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

При этом ответственность по их уплате остается, даже если предприниматель не имеет доходов от бизнеса.

Ответственность

Пунктом 1 ст.

119 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность за непредставление декларации в установленный срок. Размер штрафа составляет 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

Штраф не может быть меньше 1 000 рублей и не должен превышать 30 процентов указанной суммы налога (п.

1 ст. 119 НК РФ, п. 13 ст. 10, ч. 3 ст. 24 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ). Минимальный штраф в размере 1 000 рублей взыскивается, даже если необходимая сумма налога оплачена, но декларация представлена с опозданием.

На это указал Минфин РФ в письме от 21.10.2010 № 03-02-07/1479.

Если представление декларации просрочено более чем на 10 рабочих дней, операции по счетам в банке могут приостановить. Такое право предоставлено инспекции п. 3 ст. 76 НК РФ. Отменить свое решение налоговый орган должен не позднее одного операционного дня, следующего за днем, когда декларация была представлена (абз.

2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ). Кроме того, за указанное правонарушение должностные лица организации привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в соответствии со ст.

15.5 КоАП РФ. Сумма штрафа составляет от 300 до 500 рублей.

Пени за просрочку представления декларации рассчитываются в обычном порядке согласно ст.

75 НК РФ (п. 2 ст. 57, п. 3 ст. 58 НК РФ). За каждый день просрочки до 30 календарных дней — в процентах исходя из неуплаченной суммы налога по 1/300 ставки рефинансирования Банка России и начиная с 31-го дня просрочки – по 1/150 ставки. . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.
Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Бланк декларации по УСН

Шаблон данного документа предназначен для самостоятельного заполнения рассчитанных вручную значений.

Для автоматического заполнения декларации можно использовать онлайн-инструмент, представленный в левой колонке сайта.

Если вы хотите заполнить бланк декларации вручную, то шаблоны вы можете загрузить по ссылке ниже.

. Для заполнения документа необходима программа Microsoft Excel или бесплатная LibreOffice Calc. . Для заполнения документа нужна программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все просмотровщики PDF это умеют). Значения полей можно узнать, заполнив поля в калькуляторе в левой колонке сайта.

Если будет поставлена галочка «Сформировать декларацию для печати», то вы получите бесплатно документ со всеми расчетами, на котором будет слово «Образец». Можно оплатить 99 рублей (кнопка «Убрать водяные знаки»), тогда скачанную по ссылке декларацию можно распечатать в двух экземплярах и предоставить в вашу налоговую инспекцию (), т.е.

шаблон бланка вам не понадобиться. Некоторые бухгалтерские программы изменяют внешний вид документа (вводят двумерный штрих-код, удаляют ограничительные рамки для ввода символов и пр.). Если это сделано в рамках действующего законодательства, то такие документы тоже можно предоставлять в налоговую инспекцию.

Но необходимо четко понимать, что на федеральном уровне утвержден именно представленный выше бланк и отказ в приеме данного бланка является нарушением законодательства.

Титульный лист

Столбец/строка Примечание ИНН/КПП ИНН и КПП организации Номер корректировки Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—». Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д.

в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации «95» – при переходе на иной режим налогообложения «96» – при прекращении деятельности по УСН Отчетный год Год, за который сдается декларация Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете По месту нахождения (код) «210» – по месту нахождения ООО «215» – по месту нахождения правопреемника Налогоплательщик Полное наименование организации заглавными буквами.

Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. Телефон указывается в формате + 7 (…)……. На … страницах Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003» Достоверность и полноту сведений подтверждаю….

«1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.

«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия Дата Дата заполнения документа

Декларация по УСН с объектом «доходы»: пример

Допустим, декларацию заполняет юридическое лицо на УСН с объектом «доходы». Налоговых льгот у компании нет, ставка 6%.

В 2019 году компания получила доходы и перечислила страховые взносы. В таблице сразу указано, в какие строки раздела 2.1.1 вносятся эти данные: »

Отличная статья 0 Помогла статья? Оцените её

Загрузка.

realty-konsult.ру © 2021–2021 – Юридическая помощь населению Adblock detector

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН

За несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрены следующие штрафы:

  1. если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
  2. если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей;

Исходные данные

ИП Хромов Александр Николаевич Отчетный период: 2017 год ИФНС: по г. Пушкино Московской области Вид деятельности: Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах ОКВЭД: 47.19 Доход (поквартально): 1 квартал – 400 000 руб. 2 квартал – 480 000 руб. 3 квартал – 550 000 руб.

4 квартал – 1 200 000 руб. Наемные сотрудники: нет Расход (поквартально, включая взносы за собственное страхование): 1 квартал – 268 000 руб. 2 квартал – 316 800 руб. 3 квартал – 385 000 руб. 4 квартал – 600 000 руб.

Раздел 2.1.2 (УСН «Доходы» – для плательщиков торгового сбора)

Этот лист должны включать только те субъекты, кто использует систему «Доходы», а также перечисляет торговый сбор.

В него входят 2 страницы. В графы 110-113 заносится размер полученных доходов по нарастанию за каждый из указанных этапов — три месяца, полгода, девять месяцев и целый год.

В графах 130-133 нужно выполнить расчет налога.

Для этого используются ставки, записанные в графах 120-123 из раздела 2.1 Для получения результата нужно доход за период умножить на соответствующую периоду ставку и разделить на 100.

В графы 140-143 заносятся сумму льготы по нарастанию по каждому периоду. Если у плательщика есть наемные работники, то льгота не может использоваться больше размером, чем половина налога.

В графы 150-153 заносятся платежи торгового сбора по нарастанию за каждый из периодов. В графы 160-163 заносится размер торгового сбора, на выплаченную сумму которого можно уменьшить налог.

Рассчитывается он так (на примере графы 160): если от графы 130 отнять графу 140, и результат меньше графы 150, а также меньше либо равняется вычитанию 130 минус 140 из раздела 2.1.1, то итогом графы будет являться вычитание 130-140. Внимание! Если же данные неравенства не выполняются, то в графу записывается итог из графы 150.

Для остальных строк вычисления производятся по аналогии.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП. Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН, номер вашей налоговой инспекции, ОКТМО… Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см.

рисунок) Должно получиться вот так: Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса. Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2.
Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2.

Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал основной код 62.09.

Разумеется, у Вас он может быть другим.

Если декларацию будете сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже) Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица. Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

Форма декларации по УСН

Действующая форма декларации была утверждена еще в 2016 году приказом ФНС от 26.02.2016г.

№ Этим же приказом утверждены правила заполнения отчета. Один и тот же бланк используют и организации, и предприниматели. Объект налогообложения тоже значения не имеет.

Те, кто считает налог с доходов и с базы «доходы минус расходы» заполняют одну и ту же декларацию, только разные разделы. Декларацию сдают один раз в год – по итогам прошедшего года. Для компаний и предпринимателей установлены разные крайние даты:

  1. Предприниматели отчитываются позже – в срок до 30 апреля. Декларация за 2019 год должна быть отправлена до 30 апреля 2021 года.
  2. Организации должны успеть отчитаться до 31 марта года, следующего за отчетным. Например, декларацию за 2019 год нужно успеть сдать до 31 марта 2021 года,

Действует правило переноса дат.

Если крайний день выпадает на выходной, то срок сдачи отчетности продлевается до следующего рабочего дня. Однако в 2021 году и 31 марта, и 30 апреля будут рабочими днями.

А значит, никаких отсрочек не будет, декларацию нужно отправить точно в срок.

Есть еще один крайний срок – 25-е число следующего месяца.

В этот срок должны отчитаться компании или ИП, которые:

  1. Утратили право на применение УСН.
  2. Прекратили деятельность,

Не путайте прекращение деятельности с приостановкой. Прекратили деятельность – значит, подали документы на ликвидацию компании или регистрацию прекращения деятельности ИП.

Если деятельность прекращена, но документы на ликвидацию не поданы, нужно отчитываться в общие сроки. Просто подавать декларацию-нулевку.

Куда и как ИП должны сдавать декларацию по УСН

Владельцы бизнеса, применяющие упрощенную систему налогообложения, ежегодно отчитываются в его результатах в налоговую инспекцию, по месту регистрации. Кроме того, ИП должен вести специальную книгу по отражению доходов и расходов.

Но этот бланк не требуется сдавать, кроме как по особому запросу налогового инспектора. Декларация подается в обязательном порядке, в соответствии с законодательно установленной формой КНД 1152017, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N Для отправки отчета используют несколько способов:

  1. Личное посещение налоговой службы.

При этом составляется два экземпляра: один передается инспектору, а второй, с отметкой о принятии, хранится у предпринимателя.

Также можно делегировать полномочия по сдаче отчета представителю. Но для этого потребуется оформить на него доверенность, заверенную в нотариальной конторе.

  1. По почте.

В этом случае декларацию надежнее отправить заказным письмом, и составить опись вложения.

Копию описи и квитанцию об отправке лучше хранить – они понадобятся, если придется доказывать налоговой, что декларация сдана вовремя.

  1. Онлайн-каналы связи.

Для этого используются установленные на рабочем месте программы, которые осуществляют связь со службами, принимающими отчетность.

Через оператора, предоставляющего такую связь, и с помощью электронно-цифровой подписи отчет в электронном виде передается в налоговую инспекцию.

Внимание! Если ИП нанимает персонал в количестве от 100 человек, отправка отчетности по УСН возможна исключительно в электронном варианте. При меньшем штате наемных сотрудников допускается распечатка и сдача декларации на бумаге. Если ИП работает без офиса, то с любого компьютера, подключенного к интернету, можно отправить отчет через сайт Федеральной налоговой службы.

Также можно воспользоваться другими специализированными онлайн-сервисами.

Раздел 1.1

Столбец/строка Примечание 010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки 020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет.

Она рассчитывается по формуле: стр.

130-стр.140 040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: (стр.

131 – стр. 141) – стр. 020 050 Если по формуле: (стр.131-стр. 141) – стр. 020 получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку. 070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр.

(132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050) Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080 100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей: (стр.

133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080) Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.

Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Первый лист раздела 2.1.2

Строки 110 – 113.

Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор. Если вы занимаетесь только торговой деятельностью, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1. Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал. Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал). Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период. Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100.

Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100. Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100.

Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100. Строки 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал). Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

  1. строка 142 не была больше строки 132 / 2;
  2. строка 140 не была больше строки 130 / 2;
  3. строка 141 не была больше строки 131 / 2;
  4. строка 143 не была больше строки 133 / 2.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью.

Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 –133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Образец заполнения декларации по УСН

Разберем заполнение налоговой отчетности за 2019 год на примере индивидуального предпринимателя.

Данные для расчетов и заполнения:

  1. ИП Сергеев П.В. является плательщиком торгового сбора, им были сделаны следующие выплаты: в 1 квартале — 3500 руб., во втором квартале — 4800 руб., в третьем квартале — 1200 руб., в четвертом — 1400 руб.
  2. У предпринимателя нет наемных рабочих (не производит выплат физическим лицам).
  3. ИП Сергеев Петр Валентинович
  4. Код по ОКТМО 68701000
  5. Отчетный год 2019
  6. Телефон 89028000000
  7. Объект налогообложения предпринимателя «доходы», ставка налога 6%.
  8. Доходы в 1 квартале — 114321.55 руб., во втором квартале — 296423.14 руб., в третьем квартале — 234891.43 руб., в четвертом — 678234.80 руб.
  9. Было выплачено взносов в ФФОМС и ПФР (суммируем): в 1 квартале — 9059.50 руб., во втором квартале — 18119.00 руб., в третьем квартале — 0 руб., в четвертом — 9059.50 руб.
  10. Код налогового органа 6829
  11. ИНН 000000000000
  12. ОКВЭД 03.21.1

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1.

Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы». Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому.

Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

Общие правила:

  1. На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
  2. Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
  3. Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
  4. Страницы должны сдаваться пронумерованными.
  5. Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
  6. Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
  7. Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
  8. Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

3.

Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации

В самом низу программы кликните на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =) Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции. Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные. Ничего страшного, справимся =) Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см.

рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования. Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Кстати, там же можете уточнить код своей ИФНС, который нужно указать на титульном листе (в нашем примере это код 3701). Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках.

Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

Минимальный налог при УСН

Для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «Доходы минус расходы», законодатель ввел такое понятие, как минимальный налог (п.

6 ст. 346.18 НК РФ). Минимальный налог — это обязательный минимальный размер «упрощенного» налога. От его уплаты освобождены только индивидуальные предприниматели, которым позволено применять ставку 0 процентов на основании п.

4 ст. 346.20 НК РФ (абз. 2 данного пункта). Ставка минимального налога определена в абз.

2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ и составляет 1 процент от доходов за налоговый период. Она является неизменной и применяется в указанном размере, даже если законом субъекта РФ установлена пониженная дифференцированная ставка в соответствии с п. 2 ст. 346.20 НК РФ (см. также письмо Минфина РФ от 28.05.2012 № 03-11-06/2/71).

Минимальный налог налогоплательщик обязан уплатить, если сумма налога, которая исчислена им за налоговый период в общем порядке, меньше величины минимального налога.

Такое правило установлено в абз. 3 п. 6 ст. 346.18 НК РФ. Минимальный налог надо уплатить и тогда, когда по итогам года получен убыток и сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна нулю (см., например, письма Минфина РФ от 20.06.2011 № 03-11-11/157, от 01.04.2009 № 03-11-09/121, ФНС РФ от 14.07.2010 № ШС-37-3/6701@, УФНС по г.

Москве от 09.12.2010 № 16-15/129840@, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 20.05.2008 № Ф04-3006/2008 (5051-А45-27), ФАС Центрального округа от 22.01.2007 № А08-2668/06-9). Разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, можно включить в расходы в следующих налоговых периодах. В том числе на эту величину можно увеличить сумму убытков, которые переносятся на будущее в соответствии с п.

7 ст. 346.18 НК РФ. Об этом говорится в абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ (см. также письма Минфина РФ от 20.06.2011 № 03-11-11/157, от 11.05.2011 № 03-11-11/118, от 08.10.2009 № 03-11-09/342, от 17.08.2009 № 03-11-09/283, от 01.04.2009 № 03-11-09/121, ФНС РФ от 14.07.2010 № Например: сумма минимального налога по итогам 2016 года составила 5 000 рублей, а сумма налога, исчисленного в общем порядке, равна 4 500 рублям. Разницу в размере 500 рублей (5 000 руб.

— 4 500 руб.) можно отнести на расходы в 2017 году (а при возникновении убытка — отразить в убытках). Указанную разницу можно включить в расходы (или увеличить на нее сумму убытка) в любом из последующих налоговых периодов. Такой вывод следует из абз. 4 п.

6 ст. 346.18 НК РФ. С ним согласен и Минфин РФ.

При этом ведомство подчеркивает, что разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за несколько предыдущих периодов может включаться в расходы единовременно (письма Минфина РФ от 18.01.2013 № 03-11-06/2/03, от 07.09.2010 № 03-11-06/3/125).

Например, при исчислении единого налога по итогам 2012, 2013 годов у организации образовалась положительная разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке. Организация вправе включить ее в расходы при исчислении налога по итогам 2014 или 2015 года либо иного, следующего за ним налогового периода.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период — календарный год. Это следует из абз. 2 п. 6 ст. 346.18 НК РФ. Следовательно, рассчитывать и уплачивать минимальный налог по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев не нужно.

Рассчитывается минимальный налог так: МН = НБ x 1 процент, где НБ — налоговая база, исчисленная нарастающим итогом с начала года до конца налогового периода.

Налоговой базой в целях расчета минимального налога являются доходы, определяемые в соответствии со ст.

346.15 НК РФ. В случае совмещения УСН с другим налоговым режимом, например, с патентной системой налогообложения, сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от «упрощенной» деятельности (письмо Минфина РФ от 13.02.2013 № 03-11-09/3758 (направлено письмом ФНС РФ от 06.03.2013 № Минимальный налог уплачивается в том же порядке, что и «упрощенный» налог. Пример исчисления минимального налога. Организация «Зима», применяющая УСН (объект налогообложения «Доходы минус расходы»), за налоговый период получила доходы в размере 100 000 рублей, а ее расходы составили 95 000 рублей.

То есть налоговая база по налогу равна 5 000 рублей (100 000 руб.

— 95 000 руб.). 1. Сумма налога, исходя из полученных за налоговый период доходов и произведенных расходов, составит 750 рублей (5000 руб. x 15 процентов). 2. Сумма минимального налога: полученные за налоговый период доходы (без уменьшения их на расходы) умножаются на 1 процент. Величина минимального налога составит 1 000 рублей (100 000 руб.

x 1 процент). 3. Сравниваем сумму налога, исчисленного в общем порядке, и величину минимального налога (750 руб. меньше 1 000 руб.). 4. Оплачиваем в бюджет минимальный налог в размере 1 000 рублей, поскольку его величина превысила сумму налога, исчисленного в общем порядке. Как учесть авансовые платежи в счет уплаты минимального налога.

Организации или ИП, применяющие УСН с объектом «Доходы минус расходы», по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по правилам п.

4 ст. 346.21 НК РФ. При этом ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу при УСН засчитываются при исчислении суммы налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). В случае если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше исчисленного минимального налога, то «упрощенец» с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» уплачивает минимальный налог (п.

6 ст. 346.18 НК РФ). Положениями гл. 26.2 НК РФ прямо не предусмотрено право налогоплательщика засчитывать в счет уплаты минимального налога уплаченные им авансовые платежи по налогу при УСН.

Однако такое право следует из формы декларации по УСН, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, поскольку в разделе 1.2 предусмотрена строка 120, где указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.

При этом в п. 5.10 Порядка заполнения данной декларации, утвержденного Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, предусмотрено, что если сумма исчисленного налога за налоговый период меньше суммы исчисленного минимального налога за данный период, то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за минусом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу.

Раздел 1.2 (УСН «Доходы минус расходы»)

В верхней позиции листа проставляются коды ИНН, и если имеется КПП, а также порядковый номер листа. В графы 010, 030, 060 и 090 заносится код ОКТМО.

В безусловном порядке нужно заполнить только графу 010, а в остальные заносится информация только тогда, когда в течение отчетного периода появлялся новый адрес деятельности. В графу 020 нужно перенести результат из графы 270 раздела 2.2.

Для графы 040 результат определяется путем вычитания граф: 271-020.

Если тог получился больше нуля, он заносится.

Если нет, то ставится прочерк, а результат без знака записывается в графу 050. Для графы 070 используется такая формула: 272-020-040+050. Итог записывается только если он получился больше нуля.

Отрицательный результат без знака записывается в графу 080. Формула для графы 100 используется следующая: 273-020-040+050-070+080. Если результат больше нуля, он записывается.

Если нет — то без знака заносится в графу 110. Графа 120 заполняется только если результат графы 280 больше чем 273.

Формула для расчета применяется следующая: 280-020-040+050-070+080.

Back to Top