glavargument.ru

Заполнение строки 20 в 6 ндфл 2020

Заполнение строки 20 в 6 ндфл 2020

Оглавление:

Где находится в разделе 1?


Строка 020 в форме 6-НДФЛ расположена в первом разделе. Ее наименование «сумма начисленного дохода».

В разделе 1 важно разделять доходы по налоговым ставкам НДФЛ, так как для разных видов начислений физическим лица процент обложения отличается.

Ставка может варьироваться от 9 до 35 процентов, поэтому для каждой первый раздел заполняется отдельно с указанием соответствующего размера начисленного дохода.

Если физическому лицу выплачивается только заработная плата, то достаточно заполнить первый раздел один раз, указав в строке 010 ставку 13%, а в поле 020 – размер начисленной зарплаты. Важный момент: все строки раздела 1 расчета 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом.

Что это значит? Значит, что показатели нужно указывать в сумме за период с 1 января отчетного года по последний день отчетного или налогового периода. Причем данные в форме 6-НДФЛ не разбиваются по физическим лицам, а приводятся в обобщенном виде по всем работникам.

Эти же правила касаются заполнения строки 020, о правильном заполнении которой написано ниже. Актуальный бланк 6-НДФЛ можно .

О правилах заполнения формы — в .

Распространенные ошибки по теме “Строка 020 6-НДФЛ”

Ошибка: Бухгалтер компании не отразил в строке 020 6-НДФЛ сумму материальной помощи в размере 7000 рублей, оказанной сотруднику, поскольку данная выплата не облагается подоходным налогом в части 4000 рублей.Согласно разъяснениям , если сумма какого-либо дохода сотрудника частично не облагается НДФЛ, но какая-то ее часть подлежит обложению подоходным налогом, доход полностью отражается по строке 020, но при этом необлагаемая часть выплаты включается в состав стр.

030 “Вычеты”. В рассматриваемом нами случае сумма в 7 тысяч рублей отражается по строке 020, а сумма в 3000 рублей (7000 р.

– 4000 р. необлагаемая сумма) – по строке 030 6-НДФЛ.

Сдаем «уточненку»

Уточнить расчет придется, если в нем забыли указать какие-либо сведения или найдены ошибки (в суммах доходов, вычетов, налога или персональных данных и пр.). Также «уточненка» сдается при пересчете НДФЛ за истекший год ().

Сроки для сдачи уточненного расчета НК РФ не определяет. Однако его лучше отправить в инспекцию до того, как налоговики найдут неточность.

Тогда штрафа в размере 500 рублей можно не опасаться. В строке «Номер корректировки» указывается«001», если расчет исправляется первый раз, «002» — при подачи второй «уточненки» и так далее. В строках, где обнаружены ошибки, указываются верные данные, в остальных строках – те же данные, что и в первичной отчетности.

В расчете неверно указаны КПП или ОКТМО. В этом случае также надо сдать «уточненку». При этом в инспекцию сдается два расчета ():

  1. второй расчет подают с номером корректировки «001», КПП или ОКТМО указывают те же, что и в ошибочном отчете, во всех разделах расчета проставляют нули.
  2. в одном расчете указывается номер корректировки «000», проставляются верные значения КПП или ОКТМО, остальные строки переносят из первичного расчета;

Если расчет с правильными КПП или ОКТМО представлен с опозданием, штраф по п.

1.2 ст. 126 НК РФ (за нарушение срока сдачи отчетности) не применяется. Для достоверного формирования состояния расчетов с бюджетом, в случае изменения данных КРСБ после сдачи уточненных расчетов, можно подать заявление на уточнение ошибочно заполненных реквизитов расчетных документов.Примечание редакции: В связи с передачей администрирования НДФЛ межрегиональными (межрайонными) инспекциями по крупнейшим налогоплательщикам в территориальные налоговые органы ФНС РФ сообщила следующее. С отчетности за 2016 год крупнейшим налогоплательщикам, имеющим ОП, нужно сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в территориальные налоговые органы.

При этом если «уточненки» по НДФЛ за прошлые периоды сдаются после 01.01.2017, то их следует направить также в обычные инспекции ().

Что туда входит?

В Порядке заполнения 6-НДФЛ про строку 020 говорится немного, поясняется, что в ней нужно отражать обобщенные за период данные о начисленном доходе, рассчитанным нарастающим итогом по всем сотрудникам суммарно.Что понимается под начисленным доходам? Входят ли туда не облагаемые НДФЛ начисления?В данном поле нужно показывать сумму до вычета из нее НДФЛ. Этот показатель отличается от того, что работники получают на руки, выдается им результат разности начисленного дохода и НДФЛ.Для показателя, который вносится в строку 020, должны одновременно выполняться следующие правила:

  1. должен быть посчитан нарастающим итогом;
  2. должен содержать начисления, подлежащие налоговому обложению.
  3. должен быть посчитан суммарно по всем лицам, которым назначались к выплате денежные или материальные средства;
  4. должен облагаться НДФЛ по ставке из поля 010;
  5. должен быть начисленным до вычета налога;

В поле 020 нужно включать:

  1. мат.помощь свыше 4000 руб.;
  2. оплата листков нетрудоспособности;
  3. надбавки в виде стимулирующих выплат;
  4. премиальные начисления;
  5. дивиденды;
  6. заработную плату и аванс за первую половину месяца ();
  7. оплата отпуска и компенсации за него;
  8. прочие выплаты работникам, не перечисленные в ст.217 НК РФ.

Строка 060

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» показывается общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в отчетном периоде.

При этом, если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано только один раз.

Задолженность по зарплате и отпускным

Начисленный, но невыплаченный доход отражается в разделе 1 по строкам 020, 040.

Строки 070, 080 не заполняются.

В том месяце, когда зарплата будет выплачена и налог удержан, заполняется строка 070 и раздел 2.

Пример: Задолженность по зарплате за март, выплаченная в 3 квартале, будет доходом этого квартала. Задолженность составила 40 тыс.

рублей, выплата произведена 16 июля 2020 г.

Шаг 13. Строка 130. Доход до удержания налога

В поле 130 указывается сумма, полученная работником либо работниками (в случае выплаты списком) на определенную дату (заполненную в графе 100 слева) до того, как удержан налог.

Дата дохода работника за месяц должна соответствовать сумме, если не включает полностью необлагаемый налогом доход.

По таким случаям существуют разъяснения официальной позиции следующих ведомств:

  1. письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ «В отношении расчета по форме 6-НДФЛ».
  2. письмо ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@;

Напомним про матпомощь: если в строке 020 данные о ней были, то и здесь должны учитываться (при условии, что она выдана в этом квартале).

Стр 020 6-НДФЛ: контрольные соотношения

При заполнении стр. 020 раздела 1 должно выполняться соответствие суммы начисленного дохода, отраженной в этой строке, другим показателям расчета, а именно ():

  1. Должно соблюдаться равенство: (строка 020 – строка 030) / 100 * строка 010 = строка 040.
  2. Величина, указанная по строке 020, не может быть меньше суммы, указанной в строке 030;

Заполнение Титульного листа Отчета 6-НДФЛ по ОП

При составлении Отчета по ОП нужно будет обратить внимание на заполнение следующих Строк Титульного листа Декларации.

В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН вашей организации и КПП вашего ОП. В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой зарегистрировано ваше ОП. В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «220» «По месту нахождения обособленного подразделения российской организации».

В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «220» «По месту нахождения обособленного подразделения российской организации».

В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации.

В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашего ОП.

Кто должен сдавать

Форму 6-НДФЛ должны сдавать налоговые агенты. К ним относятся:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Российские компании.
  • Адвокаты, у которых есть свои адвокатские кабинеты.
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой.
  • Обособленные подразделения иностранных организаций в России.

Все они становятся налоговыми агентами, если физлицо получило от них доходы, облагаемые НДФЛ.

Налоговые агенты должны заполнить форму 6-НДФЛ, если физлицо:

  • сдает в аренду налоговому агенту свой автомобиль, квартиру или что-то еще;
  • работает по гражданско-правовому договору, например подряда или оказания услуг, и получает вознаграждение;
  • получает от налогового агента материальную помощь и т. д.
  • работает по трудовому договору и получает зарплату;

Как заполнить титульный лист

Номер корректировки – 000, если расчет первичный.

001, 002 и т д. – если в принятом отчете налоговый агент обнаружил ошибки сдает «уточненки». Код периода представления за 1 квартал – 21. В строке «По месту нахождения (учета)» заполните код места представления расчета из приложения № 2 к Порядку заполнения.

Пример по отражению по стр.

020 материальной выгоды работника

Абдуллину А.В. (резидент РФ) 01.08.2020 г. выдан беспроцентный займ в размере 100000 рублей.

Предельная ставка в этом периоде составляла:2/3 * 7,25% = 4,83%Материальная выгода в августе составила:2/3 * 7,25% * 100000 * 31 / 365 = 410,50 руб.Сумма 410,50 руб. должна быть отражена по стр. 020НДФЛ с материальной выплаты составит:410,50 руб. * 35% = 144 руб.Отражение по стр.

020 частично облагаемых доходовПо строке 020 не отражаются доходы, на которые не начисляется НДФЛ. Выделяют 2 вида доходов, не облагаемых НДФЛ:

  • полностью необлагаемые
  • необлагаемые частично

Доходы, полностью не облагаемые НДФЛ, не отражаются по стр. 020 отчета 6-НДФЛ, например: пособие по беременности и родам полностью не входят в состав стр.

020.Доходы, облагаемые частично, указываются по строке 020 в полном размере и одновременно по стр. 030 показывается необлагаемая сумма, например: материальная помощь, подарки и т.д.

Строка 080

«Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» будет заполнена в том случае, если налоговый агент признал невозможным удержание налога (, , ). К примеру, налоговый агент выдал лицу доход в натуральной форме, но удержать НДФЛ не смог, т.к.

доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствовали.

Порядок заполнения Титульного листа формы 6-НДФЛ

Заполнение Титульного листа, как правило, не вызывает никаких вопросов.

Здесь все достаточно просто, без каких-либо особенностей. Нужно будет заполнить следующие строки: 1. Строка «ИНН» и «КПП»; 2. Строка «Номер корректировки»; 3. Строка «Период представления (код)»; 4. Строка «Налоговый период»; 5. Строка «Представляется в налоговый орган (код)»; 6. Строка «По месту нахождения (учета) (код)» 7.
Строка «По месту нахождения (учета) (код)» 7.

Строка «Налоговый агент»; 8. Строка «Форма реорганизации (ликвидации)(код)»; 9. Строка «ИНН/КПП реорганизованной организации»; 10.

Строка «Код по ОКТМО»; 11. Строка «Номер контактного телефона»; 12. Строка

«На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или копий на ___ листах»

; 13. Строка

«Доверенность и полноту сведений, указанных в расчете, подтверждаю»

; 14.

Строка «Подпись_____ Дата»; 15.

Строка «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя». Почти все эти элементы декларации хорошо знакомы и заполнить их не составит труда.
Обратим внимание лишь на некоторые из них.

Шаг 12.

Строка 120. Дата перечисления налога в бюджет

Значение строки 120 — это поле, отражающее дату перечисления НДФЛ в бюджет согласно законодательству.

Дата перечисления налога зависит от вида дохода, с которого произведено удержание и перечисление. НДФЛ с ЗП перечисляется не позже следующего дня после выплаты дохода работникам. А вот налог с отпускных, больничных разрешено уплатить не сразу. Главное — успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам ().
Главное — успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам ().

Для отпускных допустимы следующие даты, отраженные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ:

  1. по строке 110 — дата удержания налога, совпадающая с датой выплаты отпускных;
  2. по строке 100 — дата выплаты отпускных (, письмо ФНС России от 13.11.2015 № БС-4-11/19829);
  3. по строке 120 — день уплаты налога, но не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные.

Строка 020 6-НДФЛ: что отражается

В разделе 1 по стр. 020 6-НДФЛ указывается общая сумма начисленного дохода, облагаемого НДФЛ, обобщенно по всем физическим лицам нарастающим итогом с начала года ( Приказа ФНС России от 14.10.2015 N Раздел 1 заполняется отдельно по каждой ставке налога ( Приказа ФНС России от 14.10.2015 N Доходы в виде заработной платы по строке 020 раздела 1 отражаются по дате их начисления. Например, заработная плата, начисленная за декабрь 2020 года, которая выплачивается в январе 2019 года, должна быть включена в доходы по стр.

020 формы 6-НДФЛ за 2020 год (). Полностью необлагаемые доходы, которые перечислены в , в расчете 6-НДФЛ отражать не нужно ().

В частности это:

  1. ежемесячная компенсация в размере 50 руб. по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3-лет;
  2. ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  3. пособие по беременности и родам;
  4. единовременное пособие при рождении ребенка;
  5. материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника;
  6. оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом.

Какие суммы включать?

В поле 020 показывается начисленный доход. При этом важно обратить внимание на следующие моменты:

  1. Сумма включает в себя НДФЛ, то есть показывается доход до момента налогообложения подоходным налогом.
  2. Указывается именно начисленный доход, а не выплаченный.
  3. Включаются только выплаты, которые подлежат обложению НДФЛ.
  4. Значение должно быть посчитано нарастающим итогом по всем физическим лицам, которым начислен доход, облагаемый ставкой из строки 010, за период с начала года;

Последний момент очень важен для заполнения строки 020 6-НДФЛ. Не входят в начисленный доход для расчета те суммы, которые освобождены от подоходного налога.

Туда входят только те доходы, который являются объектом налогообложения НДФЛ.

Список таких сумм приведен в . Важно, что перечень открытый, то есть любой доход, начисленный в пользу физических лиц, который не включен в число необлагаемых сумм, можно облагать НДФЛ.

Список выплат, которые не облагаются НДФЛ и не входят в поле 020 расчета 6-НДФЛ, приведен в . Не входит в строку 020 отчета 6-НДФЛ:

  1. материальная помощь членам семьи умершего работника, а также пострадавшим от стихийных бедствий;
  2. суммы возмещений вреда здоровью;
  3. оплата профподготовки и переподготовки;
  4. декретные пособия;
  5. материальные подарки и материальная помощь от работодателя до 4000 руб.
  6. оплата путевок в санатории, профилактории с целью оздоровления;
  7. другие из ст.217 НК РФ.
  8. выходное пособие в пределе трех месячных заработков (шести для северных районов);

Что входит в поле 020 формы 6-НДФЛ:

  1. компенсация отпуска;
  2. дивиденды и другие выплаты, не включенные в перечень ст.217 НК РФ.
  3. отпускные;
  4. выходное пособие свыше трех средних заработков (шести для РКС);
  5. больничные;
  6. материальная помощь свыше 4000 руб., кроме видов помощи, перечисленных выше;
  7. заработная плата;

Соотношение строки 020 6-НДФЛ с другими строками отчета

Сведения, отраженные в стр. 020 6-НДФЛ должны соответствовать перечисленным ниже параметрам:

  • (стр. 020 – стр. 030) : 100 х стр. 010 (ставка) = стр. 040, при этом
  • Необходимо следить за соблюдением равенства:
    • (стр. 020 – стр. 030) : 100 х стр. 010 (ставка) = стр. 040, при этом
    • допустимая погрешность может быть рассчитана как 1 рубль на каждое физическое лицо (которое фигурирует в отчете) х количество строк 100 в разделе 2 формы 6-НДФЛ.
  • Сумма по стр.

    030 “Налоговые вычеты” не должна оказаться больше, чем сумма по строке 020.

    Соответственно, значение по стр. 020 не должно оказаться меньше значения по стр. 030.

  • допустимая погрешность может быть рассчитана как 1 рубль на каждое физическое лицо (которое фигурирует в отчете) х количество строк 100 в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Бухгалтер может ориентироваться на (а именно, на Приложение “Внутридокументарные КС”) при выяснении всех контрольных соотношений, применяемых при включении в стр.

020 6-НДФЛ сведений.

Пример заполнения 6-НДФЛ (образец) за 1 квартал

Рассмотрим заполнение расчета за 1 квартал 2020 г.

на примере. Вид дохода Сумма, руб. НДФЛ, руб. Когда выплатили доход Зарплата за декабрь 2019 г., выплаченная в январе 2020 г.

250 000,00 63 700 09.01.2020 Аванс за январь 286 000,00 — 15.01.2020 Пособие по временной нетрудоспособности 12 650,00 1 645 27.01.2020 Зарплата за январь 257 000,00 70 590 05.02.2020 Аванс за февраль 270 000,00 — 14.02.2020 Отпускные 55 700,00 7 241 18.02.2020 Подарки в денежной форме в честь 23 февраля 55 000,00 (10 человек x 5500 руб.) 1 950 21.02.2020 Зарплата за февраль 280 300,00 71 539 05.03.2020 Аванс за март 280 000,00 — 13.03.2020 Подарки в натуральной форме в честь 8 марта 87 500,00 (14 чел. x 6250 руб.) 4 095 06.03.2020 Зарплата за март 250 000,00 68 900 03.04.2020 Пример заполнения расчета Начисленный доход за 1-й квартал (стр. 020) = 1 834 150,00 руб. (суммируем все доходы за январь-март, кроме прошлогодней зарплаты).

Налоговые вычеты (стр. 030) = 10 x 4000,00 + 14 x 4000,00 = 96 000,00 руб. Рассчитанный НДФЛ (стр. 040) = (1 834 150 — 96 000) x 13% = 225 960 руб. Количество физлиц, получивших доходы – 30 человек.

Удержанный НДФЛ (стр. 070) = 63 700 + 1 645 + 70 590 + 7 241 + 1 950 + 71 539 + 4095 = 220 760 руб.

Образец заполнения раздела 1

Образец заполнения раздела 2.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2020 год

В строке «Период представления (код)» на титульном листе проставляется код периода, за который подается расчет.

За 12 месяцев этот код – «34». Организация имеет в штате 15 сотрудников.

За 2020 год начислены зарплата, премии, отпускные и пособие по временной нетрудоспособности в общей сумме: 9 285 460,50 руб., предоставлены вычеты – 43 200 руб. НДФЛ со всех выплат составляет 1 201 494 руб. Весь НДФЛ удержан и перечислен в бюджет, кроме НДФЛ в размере 100 100 руб.

с зарплаты за декабрь – 770 000,00 руб. В октябре 2020 г. удержан НДФЛ 92 014 руб. с зарплаты за сентябрь 2020 г.

715 000,00 руб., вычет – 7 200 руб. Всего за год удержан НДФЛ в сумме 1 193 408 руб. (1 201 494 руб. – 100 100 руб.

+ 92 014 руб.) В четвертом квартале выплачены:

  1. 02.11.2018 – премия за октябрь 200 000 руб., НДФЛ с нее – 26 000 руб.;
  2. 05.10.2018 – зарплата за сентябрь в размере 715 000 руб., с которой удержан и перечислен НДФЛ – 92 014 руб., вычет – 7 200 руб.;
  3. 02.11.2018 – зарплата работникам за октябрь 715 238,30 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ – 92 981 руб., НДФЛ удержан и перечислен в бюджет полностью;
  4. 05.12.2018 – зарплата за ноябрь – 705 168,85 руб., НДФЛ с нее – 91 672 руб.
  5. 02.11.2018 – отпускные в сумме 8 500,00 руб., исчислен и удержан НДФЛ – 1 105 руб. Отпуск предоставлен с 06.11.2018 по 12.11.2018;
  6. 19.11.2018 – пособие по временной нетрудоспособности – 6 457,00 руб., НДФЛ с него – 839 руб. Больничный выдан с 12.11.2018 по 15.11.2018;

Зарплата за октябрь и премия включены в один блок строк: 100 – 140, поскольку все три даты в строках 100, 110 и 120 у них совпадают. Общая сумма 915 238,30 руб., удержанный с нее налог – 118 981 руб. (92 981 руб. + 26 000 руб.) Зарплата за декабрь в раздел 2 не включается, поскольку выплачивается уже в январе 2019 г., а, значит, отразится в 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года Расчет организация предоставила 15.03.2019.

НДФЛ с аванса при выплате в последний день месяца

В общем случае с аванса подоходный не удерживается.

Если аванс начисляется и выплачивается в последний день месяца, получается, что это и есть день фактического и реального получения дохода.

В разделе 2 аванс показывается отдельно от заработной платы. Крайний срок перечисления налога — следующий рабочий день. Пример: Руководителю предприятия 28 февраля выплачен аванс в размере — 30 тыс.

руб. от заработной платы. Полный расчет, без аванса, произведен 14 марта — 40 тыс.

руб.

Выводы

Поле 020 в расчете 6-НДФЛ необходимо для отражения данных о том, какой доход работодатель начислил в пользу персонала в отчетном периоде.Показатель приводится суммарно по всем гражданам, работающих у данного лица по трудовым или гражданско-правовым договорам. Считается нарастающим итогом с начала года.Включать нужно только те суммы, которые подлежат обложению НДФЛ.

Не входят туда суммы, освобожденные от налогообложения. Статья описывает типовые ситуации.

Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно:

— Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

(нет голосов, будьте первым!) Что еще почитать 12.01.2020 08.01.2020 13.01.2020

Налоговики привели самые распространенные ошибки в форме 6-НДФЛ

Нормы НК РФ, которые были нарушены Нарушения Как правильно заполнить и представить 6-НДФЛ в ИФНС ст.

226, 226.1, 230 Сумма начисленного дохода по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ меньше суммы строк «Общая сумма дохода» справок по форме 2-НДФЛ. Сумма начисленного дохода (строка 020) по соответствующей ставке (строка 010) должна соответствовать сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 020 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) ( ст.

226, 226.1, 230 Строка 025 раздела 1 формы 6-НДФЛ по соответствующей ставке (строка 010) не соответствует сумме дохода в виде дивидендов (по коду доходов 1010) справок формы 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам Сумма начисленных дивидендов (строка 025) должна соответствовать сумме дивидендов (по коду доходов 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и дивидендов (по коду доходов 1010) приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) () ст. 226, 226.1, 230 Сумма исчисленного налога по строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ меньше суммы строк «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ за 2016 год Сумма исчисленного налога (строка 040) по соответствующей ставке налога (строка 010) должна соответствовать сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 030 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) () п.

3 ст. 24, ст. 225, 226 По строке 050 раздела 1 формы 6-НДФЛ сумма фиксированных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога Сумма фиксированных авансовых платежей по строке 050 раздела 1 формы 6-НДФЛ не должна превышать сумму исчисленного налога у налогоплательщика (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) ст. 226, 226.1, 230 Завышение (занижение) количества физлиц (строка 060 раздела 1 формы 6-НДФЛ), получивших доход (несоответствие с количеством справок 2-НДФЛ) Значение строки 060 (количество физлиц, получивших доход) должно соответствовать общему количеству справок 2-НДФЛ с признаком 1 и приложений № 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к форме 6-НДФЛ за год) (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) п. 2 ст. 230 Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняются не нарастающим итогом Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п.

3.1 раздела III Порядка заполнения и представления 6-НДФЛ, утв. ) п. 2 ст. 230, ст. 217 По строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ указываются доходы, полностью освобожденные от НДФЛ В форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не облагаемые НДФЛ () ст.

223 По строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается сумма налога, которая будет удержана только в следующем отчетном периоде (например, зарплата за март, выплаченная в апреле) По строке 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года. Поскольку удержание суммы налога с зарплаты, начисленной за май, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате денег, то строка 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года не заполняется (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ пп.

1 п. 1 ст. 223 Доходы в виде пособия по временной нетрудоспособности отражаются в разделе 1 формы 6-НДФЛ в том периоде, за который начислено пособие Датой фактического получения пособий по временной нетрудоспособности считается день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Сумма пособия отражается в том периоде, в котором выплачен такой доход (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ п.

5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 По строке 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ указывается сумма налога с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде (периоде представления), то есть когда срок для удержания и перечисления НДФЛ не наступил По строке 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме. При отражении по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), налоговому агенту нужно сдать «уточненку» по 6-НДФЛ за соответствующий период (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ п. 5 ст. 226 Ошибочное заполнение строки 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ в виде разницы между исчисленным и удержанным налогом По строке 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@) ст.

126, п. 2 ст. 230 Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ нарастающим итогом В разделе 2 формы 6-НДФЛ за отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода (письма ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@) п. 6 ст. 226 По строкам 100, 110, 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ указываются сроки за пределами отчетного периода В разделе 2 форме 6-НДФЛ отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода.

Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то операция отражается в периоде завершения.

При этом операция считается завершенной в том отчетном периоде, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письма ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@) п. 6 ст. 226 По строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ неверно отражаются сроки перечисления НДФЛ (например, указывается дата фактического перечисления налога) Строка 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений п.

6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письмо ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058) п. 2 ст. 223 По строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате зарплаты указывается дата перечисления денежных средств Строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ. Датой фактического получения оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход в соответствии с трудовым договором (письмо ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058) п.

2 ст. 223 По строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате премии по итогам работы за год указывается последний день месяца, которым датирован приказ о премировании Строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется с учетом положений ст.

223 НК РФ. Дата фактического получения годовой премии определяется как день ее выплаты (письмо ФНС РФ от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217@) ст. 231 По строке 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ сумма удержанного налога указывается с учетом суммы НДФЛ, возвращенной налоговым агентом В строке 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

То есть отражается сумма НДФЛ, которая удержана (пп.

4.1, 4.2 Порядка заполнения и представления 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) п.

2 ст. 230 Дублирование в разделе 2 формы 6-НДФЛ операций, начатых в одном отчетном периоде, а завершенных в другом В разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то выплата отражается в периоде завершения (письма ФНС РФ от 25.02.2016 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@) пп.

2 п. 6 ст. 226 Не выделены в отдельную группу межрасчетные выплаты (заработная плата, отпускные, больничные и т.д.) Блок строк 100-140 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется по каждому сроку перечисления налога отдельно, если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, сроки перечисления налога различные (Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, п. 4.2) п. 2 ст. 230 При смене места нахождения организации (обособленного подразделения) предоставление формы 6-НДФЛ в ИФНС по прежнему месту учета После постановки на учет в ИФНС по новому адресу организации (ОП) налоговый агент представляет в новую инспекцию: — расчет 6-НДФЛ за период постановки на учет в ИФНС по прежнему месту нахождения, со старым ОКТМО компании (ОП); — расчет 6-НДФЛ за период после постановки на учет в новой ИФНС с ОКТМО по новому месту нахождения организации (ОП).

При этом в расчете указывается КПП, присвоенный ИФНС по новому адресу (письмо ФНС РФ от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@) п.

2 ст. 230 Представление налоговыми агентами формы 6-НДФЛ на бумажном носителе при численности работников 25 и более человек Если численность физлиц, получивших доходы от налогового агента, более 25 человек, нужно представить в ИФНС форму 6-НДФЛ в электронной форме по ТКС п.

2 ст. 230 Представление налоговыми агентами со среднесписочной численностью более 25 человек формы 6-НДФЛ за обособленные подразделения на бумажном носителе (при численности обособленного подразделения менее 25 человек).

Если численность физлиц, получивших доходы от налогового агента, более 25 человек, нужно представить в ИФНС форму 6-НДФЛ в электронной форме по ТКС п. 2 ст. 230 Организации, имеющие обособленные подразделения, и осуществляющие деятельность в пределах одного муниципального образования, представляют один расчет 6-НДФЛ Расчет по 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению (ОП), состоящему на учете, включая те случаи, когда ОП находятся в одном муниципальном образовании.

При заполнении ОП по строке «КПП» указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения (п. 2.2 раздела II Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ п.

2 ст. 230 Недостоверные сведения в части исчисленных сумм НДФЛ (завышено/занижено) При обнаружении после представления в ИФНС ошибки в части занижения (завышения) суммы исчисленного налога в форме 6-НДФЛ следует представить в инспекцию уточненный расчет (письмо ФНС РФ от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@, вопрос № 7) п.

7 ст. 226 Ошибки при заполнении КПП и ОКТМО.

Расхождения кодов ОКТМО в расчетах и уплаты НДФЛ, влекущие появление необоснованной переплаты и недоимки Если при заполнении формы 6-НДФЛ допущена ошибка при заполнении КПП или ОКТМО, то при ее обнаружении нужно представить в инспекцию два расчета: — уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета; — первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО.

(письмо ФНС РФ от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772@) п.

2 ст. 230 Несвоевременное представление формы 6-НДФЛ Форма 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев представляется в ИФНС не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Как заполнить разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ

В первом разделе указывают начисленный, исчисленный и удержанный налог на доходы в целом по всем физлицам. Суммы НДФЛ заполняют без копеек.

Значение меньше 50 коп. отбрасывают, а больше – округляют до целого числа (п.

6 ст. 52 НК РФ). Доходы и вычеты – в рублях с копейками. № строки Наименование Как заполнить 010 Ставка налога, % Если ставок было несколько, то на каждую из них заполняют отдельный лист первого раздела. Например, сотруднику выдали зарплату, с которой удержали 13%, и с беспроцентного займа рассчитали материальную выгоду, облагаемую НДФЛ 35%.

В этом случае делают два листа раздела 1, а итоговые строки 060–090 заполняют только на первом.

Раздел 2 будет общим для всех ставок.

020 Сумма начисленного дохода Общий налогооблагаемый доход по всем физлицам с января по март 2020 г., в т. ч. частично облагаемый. Например, в строку 020 включают полную стоимость подарка работнику (облагается НДФЛ свыше 4 тыс.

руб.) 030 Сумма налоговых вычетов Вычеты по доходам, указанным строке 020. 040 Сумма исчисленного налога НДФЛ, рассчитанный с доходов из строки 020, уменьшенных на налоговые вычеты из строки 030.

050 Сумма фиксированного авансового платежа Заполняют, если в 1 квартале 2020 г.

выплатили доходы иностранному гражданину, который трудится в РФ на основании патента.

060 Количество физлиц, получивших доход Общее количество физлиц, которым в 1 квартале 2020 г. выплатили налогооблагаемый доход.

070 Сумма удержанного налога Налог, который при выплате удержали с доходов.

Может не совпадать со строкой 040, например, когда заработную плату за март выплатили в апреле. В этом случае сумму НДФЛ с мартовской зарплаты в стр. 070 не указывают.Зато сюда включают НДФЛ с декабрьской зарплаты, если она была выплачена в январе 2020 г.

080 Сумма налога, не удержанного налоговым агентом НДФЛ, который не смогли удержать до 31.03.2020. Например, выдали работнику подарок в натуральной форме, а начислений, с которых можно было удержать налог, в первом квартале не хватило.Заполняют только если уверены, что НДФЛ не будет удержан до конца года.

090 Сумма налога, возвращенная налоговым агентом НДФЛ, который в 1 квартале вернули по письменному заявлению физлица в соответствии со ст. 231 НК РФ. Например, если удержали лишнюю сумму налога в прошлом году. Заполнение раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 Во втором разделе заполняют строки:

  1. 140 – суммы удержанного НДФЛ на дату, указанную по строке 110. Их рассчитывают с доходов, к которым уже применены имущественные и другие вычеты (письмо ФНС № БС-4-11/10956 от 20 июня 2016 г.).
  2. 100 – даты фактического получения дохода физлицами в соответствии со ст. 223 НК РФ. Например, по зарплате за февраль, даже если выплата в марте, это будет 29.02.2020 (несмотря на то, что выходной) – день, когда ее начислили. По авансам указывают последнее число месяца начисления. По договорам подряда – дату, когда физлицу выдали деньги из кассы или перевели на его банковский счет.
  3. 110 – даты удержания НДФЛ, которое должно происходить при фактической выплате дохода. Если доход был в натуральной форме или в виде матвыгоды, то указывают день, когда налог удержали из ближайших денежных выплат (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  4. 130 – суммы фактически полученного дохода. Здесь показывают общую сумму доходов, которые относятся к дате из строки 100. Сумму нужно отразить полностью, не вычитая НДФЛ и не применяя вычеты.
  5. 120 – сроки перечисления налога согласно статьям 226-226.1 НК РФ. То есть указывают не дату, в которую отправили «платежку» по НДФЛ в бюджет, а ту, когда он должен быть перечислен по правилам. Так, при оплате больничных листов и отпускных в марте, дата перечисления налога – не позднее 31.03.2020. Для НДФЛ с зарплаты – не позднее дня, следующего после выплаты. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Если по разным доходам дата фактического получения совпадает, а сроки перечисления НДФЛ разные, то строки 100-140 нужно заполнить по каждому сроку отдельно.

Если показатели разделов 6-НДФЛ не помещаются на одной странице, то заполняют необходимое количество страниц. В таблице приведены основные даты, когда нужно рассчитать, удержать и уплатить НДФЛ. Вид дохода Дата получения дохода Дата удержания НДФЛ Дата перечисления налога в бюджет Зарплата, средний заработок за время нахождения в командировке, премии, которые входят в систему оплаты труда.

Последний день месяца, за которые были эти начисления. День выплаты работнику. Не позднее дня, следующего за днем выплаты. Отпускные (по основному и дополнительному отпуску), пособия по временной нетрудоспособности Дата выплаты.

Дата выплаты. Не позднее последнего дня месяца, в котором были выплаты. Выплаты физлицам по договорам ГПХ.

Дата выплаты. Дата выплаты. Не позднее дня, следующего за выплатой. Матвыгода от экономии на процентах Последний день каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен заем.

Ближайшая дата денежных выплат, с которых можно удержать НДФЛ. Не позднее дня, следующего за выплатой, с которой удержан налог на доход. Доходы в натуральном виде (например, подарки) День передачи натурального дохода.

Ближайшая дата денежных выплат, с которых можно удержать НДФЛ. Не позднее дня, следующего за выплатой, с которой удержан налог на доход.

Окончательный расчет при увольнении (зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др.) Последний день работы.

День выплаты. Не позднее дня, следующего после выплаты.

Даты начисления, удержания и перечисления НДФЛ по разным видам дохода.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Премия по итогам работы за 2 квартал 2020 г. начислена и выплачена в августе 2020 г.

В первичном расчете 6-НДФЛ, сданном в ФНС до 31.07.2020, не указаны суммы премий по строке 020. Нужно ли представить в ФНС корректирующий 6-НДФЛ?Ответ: Организация представила в ФНС 6-НДФЛ за полугодие 2020 г.

в своевременно 31.07.2020 и отразила данные по результатам начислений на 30.06.2020, что не является недостоверным и это не обязывает представлять корректировку.

Эта премия будет отражена в 6-НДФЛ за 9 месяцев и за года 2020 г.Вопрос №2: За какие периоды нужно представить уточнения, если организация обнаружила ошибки, отраженные в расчете за первый квартал, которые привели к занижению сумм налога, а уже сданы расчеты за 1 квартал и полугодие?Ответ: Раздел 1 должен быть заполнен нарастающим итогом. При обнаружении в уже поданном расчете ошибочных сведений, нужно внести изменения и представить в ФНС уточненный расчет.

На титульном листе нужно указать номер корректировки («001», «002» и так далее).

Так, при обнаружения ошибки по занижению суммы НДФЛ в расчете за первый квартал, необходимо представить уточненные расчеты за 1 квартал и полугодие, т.к.

раздел 1 заполняется нарастающим итогом.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2020 – Налоги и бухгалтерия. Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством. Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Как заполнить правильно?

Чтобы заполнить строку 020 в форме 6-НДФЛ, нужно посчитать общую величину начисленного дохода всем физическим лицам, по отношению к которым организация или ИП является налоговым агентом. Сюда входят лица, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора.

Сумма считается нарастающим итогом с начала года.

Например:

  1. За 2020 год – за весь календарный год;
  2. За 3 квартал 2020 – с января по конец сентября 2020;
  3. При сдаче отчета за 1 квартал 2020 года приводятся суммы за период с начала января по конец марта 2020 года.
  4. За 1 квартал 2019 – за период с начала января по конец марта 2019 года и т.д.
  5. При подаче расчета за полугодие 2020 – с января по конец июня 2020.

При заполнении 6-НДФЛ по истечению каждого последующего периода, сумма для отражения в строке 020 будет равна показателю из строки 020 6-НДФЛ за предыдущий период плюс начисленные доходы за последний квартал. Важно! Указывается начисленный доход, а не выплаченный. То есть в строку 020 войдут начисления, в которых учтен НДФЛ.

Таким образом, чтобы правильно заполнить строку 020 в 6-НДФЛ, нужно соблюсти следующие правила:

  • Суммировать доходы нарастающим итогом с начала года.
  • Учесть доходы, которые начислен в отчетном периоде до налогообложения (а не выплачены).
  • Учесть только налогооблагаемые суммы.

О заполнении строки 040 .

Шаг 2. Номер корректировки

Если 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «Номер корректировки» отражаются нули.

Корректировка подразумевает изменения сведений, предоставленных в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки. Например: 001, 002, 003 и так далее.

Структура 6-НДФЛ и порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ и включает в себя следующие разделы: 1. Титульный лист; 2. Раздел 1 «Обобщенные показатели»; 3. Раздел 2

«Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. Для заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ используются сведения из налоговых регистров по НДФЛ.

Формирование строки 020: общие принципы

Важно!

Строка 020 формы 6-НДФЛ должна быть сформирована для каждой ставки по налогу на доходы физических лиц в отчетном периоде (обособленно).Форма 6-НДФЛ была утверждена 4 года назад . А строка 020 может быть обнаружена в разделе I этой формы, которая включает в себя следующие части:№Часть раздела 1 формы 6-НДФЛДля отображения какой информации включена в формуКакие строки входят1Подраздел IРаздел полностью заполняется по каждой ставке НДФЛ отдельно (это касается и строки 020).Сюда вносятся отчетные сведения в расшифровке по каждой ставке по налогу, применяемой при проведении расчетов.С 010 по 0502Подраздел IIРаздел формируется только 1 раз, даже если ставок по НДФЛ несколько.Сюда заносятся сводные данные справочного характера из регистров по НДФЛ.С 060 по 090Разница между заполнением первого и второго разделов формы 6-НДФЛ заключается в следующем:

  1. Второй раздел отображает информацию исключительно за последний завершившийся квартал (данные должны быть представлены по факту удержания подоходного налога и отправке сумм в бюджет в разрезе дат получения лицами доходов).
  2. Первый раздел должен быть сформирован нарастающим итогом с начала отчетного года (а поскольку строка 020 находится в разделе 1, она также формируется нарастающим итогом – обособленно по каждой фигурировавшей в периоде ставке НДФЛ).

Наглядно продемонстрируем, как найти строку 020, о которой пойдет речь в статье, в форме 6-НДФЛ:

Как найти строку 020 в 6-НДФЛ

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

Период, за который сдается 6-НДФЛ, — это квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Расчет сдается до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Самый волнительный вопрос для бухгалтеров: до какого числа сдать декларацию. Заполняется и подается декларация в следующие сроки:

  1. за квартал до 30 апреля;
  2. за 6 месяцев до 31 июля;
  3. за 9 месяцев до 31 октября.

То есть крайний срок подачи декларации 6-НДФЛ — последний день месяца, следующего за отчетным. Сроки предоставления годовой 6-НДФЛ за календарный год сроки сдвигаются.

Подать декларацию нужно до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, т. е. до 31 марта (за 2020 год в 2019).

Когда нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ? Сроки сдачи «нулевки» такие же, как и заполненной декларации:

  1. 31 марта.
  2. 30 апреля;
  3. 31 июля;
  4. 31 октября;

Где находится строка 020 в 6-НДФЛ?

Поле 020 «Сумма начисленного дохода» расположено на второй страницы расчета 6-НДФЛ в Разделе 1.Эта часть расчета составляется нарастающим итогом с начала года, то есть данные для отражения должны суммироваться с 01.01 года по последнее число месяца, завершающего период:

  1. за 1 кв. — показывают данные за период с 01.01 по 31.03;
  2. за год — с 01.01 по 31.12.
  3. за полугодие — с 01.01 по 30.06;
  4. за 9 мес.

    — с 01.01 по 30.09;

Отчет 6-НДФЛ заполняется один по результатом каждого периода на всех сотрудников.

Разделять показатели по каждому трудящемуся не нужно. Персональные данные подаются только раз в год в виде — за 2019 год справки сдаются по новым срокам — до 1 марта 2020 года включительно.При составлении Раздел 1 6-НДФЛ нужно также учитывать еще один важный момент: различные виды дохода могут облагаться по разным ставкам НДФЛ, поэтому строки с 010 по 050 заполняются отдельно по каждой ставке.

Сколько ставок было в отчетном периоде применено в отношении доходов персонала, столько будет заполненных строк с 010 по 050.Подводятся итоги в строках 060 — 090 суммарно по всем заполненным полям 010-050.Скачать бланк и заполненный образец отчета 6-НДФЛ .

Способы сдачи 6-НДФЛ

Сдать 6-НДФЛ можно на бумажном носителе и в электронном виде.На бумажном носителе форму можно сдать двумя способами: в налоговой лично или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

Так налоговый агент сможет убедиться, что расчет доставлен в налоговую инспекцию.Но для бумажных отчетов есть ограничения.

Налоговый агент может передать расчет на бумаге, если отчитывается максимум за 10 человек, которым в отчетном периоде выплатил доходы, облагаемые НДФЛ.В электронном виде 6-НДФЛ можно сдать через личный кабинет или , с которым надо будет заключить договор.

И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись.

Back to Top